演示账套

今年汇算清缴退税，怎么账务处理

2022-12-21 17:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-21 17:33

借：银行存款贷：利润分配

快账用户3091 追问 2022-12-21 17:34

不用通过所得税费用或者应交所得税吗

齐红老师解答 2022-12-21 17:35

是的，不用这个这2个科目

借：银行存款贷：利润分配

2022-12-21

您好，这个公司借银行存款贷以前年度损益调整，这样就行

2025-06-10

你好，请稍等，稍后发。

2025-06-10

一般纳税人汇算清缴退税（去年 6 月交的所得税，今年 5 月退），分两种准则处理：《企业会计准则》：收到退税：借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 调整以前年度损益：借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：以前年度损益调整 1190.03 结转留存收益：借：以前年度损益调整 1190.03 贷：利润分配 — 未分配利润（涉及盈余公积也需按比例调整）《小企业会计准则》（简化处理）：收到退税：借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 冲减当期损益（因准则简化，直接调整当期）：借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：所得税费用 1190.03

2025-06-13

晚上好亲！收到退税了，我写下分录

2025-06-10