租赁公司，出租方，固定资产，也适用于500万以下固定资产一次性税前扣除，会计分录是怎么做的

意思就是要填固定资产加速折旧表（这个表，在电子税务局上吧），这个表填了，拿来入账。要不填，就按照每月计提。对吧

不是 不管一次不一次折旧你都需要账上按月折旧 填写了固定资产加速折旧表示，税法上一次抵扣了

那不是要写个附注，才得行额，不然未分配利润没有体现

年末做了递延所得税资产就可以

递延所得税资产，在报表有所体现吗？

是的 资产负债表里面 小企业会计准则不用做 没这个科目

如果小企业会计准则不用做，资产负债表又没有科目体现，那我们咋知道，这个固定资产，在税法上已经全额抵扣了的呢？

你好，你自己单独记录。

如果是企业会计准则，做了固定资产一次性扣除，就会在资产负债表上体现出来吗？科目就是递延所得税资产吗？

递延所得税负债 打错了 不是资产 稍等给你发个完整的账务处理

递延所得税资产和负债都是在资产负债表里面体现，如果不在报表里面体现的话，他的报表就不平。

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

如果是企业会计准则，资产负债表上，递延所得税有报表项目吗？

有的都有填写的地方。

那这个税率也异议啊，年利润300万以上才是25%，要是我这期间利润在300以下，那这个税率怎么确定？