你好,学员, 借营业收入18 贷营业成本12 存货6 借应付账款18 贷应收账款18
A公司和B公司同为甲公司控制下的两个子公司。2019年和2020年发生的内部交易如下:A公司于2019年1月1日,将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用,A公司销售该产品的销售收入为1680万元,销售成本为1200万元。B公司以1680万元的价格作为该固定资产的原价入账。B公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产属于不需要安装的固定资产,当月投入使用,其折旧年限为4年,预计净残值为零。为简化合并处理,假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。2020年4月20日,甲公司向A公司销售商品2000万元,其销售成本为1400万元;A公司购进的该商品当期全部未实现对外销售而形成期末存货。A公司期末对存货进行检查时,发现该商品已经部分陈旧,其可变现净值已降至1840万元。为此,A公司期末对该存货计提存货跌价准备160万元,并在其个别财务报表中列示。【要求】以万元为单位做出以下业务处理。(1)编制2019年12月31日合并财务报表中内部交易涉及的抵销分录。(2)编制2020年12月31日合并财务报表中内部交易涉及的抵销分录。
【练习】A公司在202X年1月1日用银行存款34000万元从外部购入B公司发行在外80%的股份从而能够控制B公司。同日,B公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。A公司与B公司202X年度发生的内部交易如下:(1)B公司出售库存商品给A公司,售价为1000万元(不含增值税),成本为500万元,相关账款已结清。A公司从B公司账入的上述库存商品至202X年12月31日尚有50%未出售给集团外部单位。(2)B公司202X年6月30日以900万元的价格出售一台管理设备给A公司,账款已结清。该台管理设备账面原价为2000万元,至出售日的累计折旧为1400万元,未计提减值准备,剩余使用年限为4年,采用直线法计提折旧。A公司将取得的该设备作为管理用固定资产,预计使用年限也为4年,采用直线法计提折旧。(1)编制A公司202X年合并财务报表时的内部商品销售和内部固定资产交易的抵消分录。
【练习】A公司在202X年1月1日用银行存款34000万元从外部购入B公司发行在外80%的股份从而能够控制B公司。同日,B公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。A公司与B公司202X年度发生的内部交易如下:(1)B公司出售库存商品给A公司,售价为1000万元(不含增值税),成本为500万元,相关账款已结清。A公司从B公司账入的上述库存商品至202X年12月31日尚有50%未出售给集团外部单位。(2)B公司202X年6月30日以900万元的价格出售一台管理设备给A公司,账款已结清。该台管理设备账面原价为2000万元,至出售日的累计折旧为1400万元,未计提减值准备,剩余使用年限为4年,采用直线法计提折旧。A公司将取得的该设备作为管理用固定资产,预计使用年限也为4年,采用直线法计提折旧。编制A公司202X年合并财务报表时的内部商品销售和内部固定资产交易的抵消分录。
A、B两公司是母子公司关系,2022年度A、B公司之间发生下列内部交易:(1)2022年度A公司向B公司以18万元销售某商品,成本为12万元,货款在年末尚未收到,A公司年末按5‰计提坏账准备。年末该批存货已全部售出企业集团。(2)2022年6月30日,B公司购入A公司同日按面值发行的三年期债券16万元,票面利率5%,每年付息,到期还本,B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产。(3)2022年4月28日,A公司将某项管理用固定资产以14.7万元卖给B公司,该项固定资产账面原值19万元,已计提折旧5.7万元,剩余使用寿命7年,直线法计提折旧。款项已经付清。要求:请编制2022年度合并报表涉及内部交易、内部债权债务的调整与抵销分录(所得税率为25%)。
A、B两公司是母子公司关系,2022年度A、B公司之间发生下列内部交易:(1)2022年度A公司向B公司以18万元销售某商品,成本为12万元,货款在年末尚未收到,A公司年末按5‰计提坏账准备。年末该批存货已全部售出企业集团。(2)2022年6月30日,B公司购入A公司同日按面值发行的三年期债券16万元,票面利率5%,每年付息,到期还本,B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产。(3)2022年4月28日,A公司将某项管理用固定资产以14.7万元卖给B公司,该项固定资产账面原值19万元,已计提折旧5.7万元,剩余使用寿命7年,直线法计提折旧。款项已经付清。要求:请编制2022年度合并报表涉及内部交易、内部债权债务的调整与抵销分录(所得税率为25%)。
我想问下合伙账目怎么算
仁信房地产公司为安置H座的动迁居民,使用A座作为周转房,H座完工后,A座周转房安置居民搬出,公司准备销售A座,发生维修费368000元,已通过银行支付,会计处理为()。A.借:开发成本——H座368000B.借:开发成本——A座368000C.借:管理费用368000D.借:销售费用368000E.贷:银行存款368000
某大酒店存货采用永续盘存制,上月末厨房清查尚有存货3800元,已做假退料处理,本月初的会计处理为()。A.借:主营业务成本-3800B.借:主营业务成本3800C.贷:原材料3800D.贷:原材料-3800
某旅行社系一般纳税人,增值税税率为6%,某月份发生住宿费、餐饮费等业务成本636000元(含税),均取得增值税普通发票,款项已通过银行支付,会计处理为()。A.借:主营业务成本600000B.借:主营业务成本636000C.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)36000D.借:应交税费-应交增值税(进项税额)36000E.贷:银行存款636000
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月15日购进服装一批,增值税专用发票显示货物价款566500元、增值税率13%,运费发票显示价税合计10900、增值税率9%,采购费用记入当期损益,款项已通过银行支付,商品尚未收到。会计处理为()。A.借:在途物资566500B.借:在途物资576500C.借:销售费用10000D.借:销售费用10900E.借:应交税费-应交增值税(进项税额)73645F.借:应交税费-应交增值税(进项税额)74545G.贷:银行存款651045
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
南渡江商贸有限公司系综合零售企业,采用售价核算法,7月1日服装组销售额为56500元,该批商品采购成本为29000元,增值税率为13%,全部为现金收款并存入银行。会计处理为()。A.借:银行存款56500B.贷:主营业务收入50000C.贷:主营业务收入56500D.贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6500E.借:主营业务成本56500F.借:主营业务成本29000G.贷:库存商品29000H.贷:库存商品56500
年末,从结余中提取专用基金36万元。A.借:非财政拨款结转360000B.贷:非财政拨款结余360000C.借:非财政拨款结余分配360000D.贷:专用结余360000E.贷:经营结余360000F.借:其他结余360000G.财务会计不做处理
年末,结转使用财政专户资金支付的管理部门会议费11万元。A.借:财政拨款结转110000B.借:非财政拨款结转110000C.借:财政拨款结余110000D.借:非财政拨款结余110000E.借:其他结余110000F.贷:事业支出110000G.财务会计不做处理
某高校计提本月管理用固定资产折旧348758元。A.借:业务活动费用348758B.借:单位管理费用348758C.借:事业支出348758D.借:其他结余348758E.借:专用基金348758F.贷:固定资产累计折旧348758G.贷:固定资产348758H.财务会计不做处理1.预算会计不做处理