甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A,B两种产品。本年4月发生业务情况如下1）日，购入原村料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元、增值税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。2）3日，购进一批免稅农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值稅稅率为13%的产品。3）14日，销售A产品一批，开具增值稅专用发票，发票上注明价款工1200000元、增值税额156000元，货款已收到，该批A产品成本为1100000元。4）15日，甲公司将一批B产品作为福利发放给管理人员，B产品计稅价格为80000元，适用的增值税税率为13%，该批产品的成本为60000元。5）20日，甲公司向某小学捐赠A产品一批，按当月A产品的平均售价计算，其不含税价款为50000元，成本为40000元；甲公司开具增值税普通发票。1.计算甲公司4月可抵扣的进项税额。2

甲公司是一家生产企业，为增值税一股纳税人，主要生产A，B两种产品，本年7月发生下列业务：(1)1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元、增值税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2)3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率为13%的产品。(3)9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。(4)11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税额3900元。(5)12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。(6)13日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元、增值税额32500元，用银行存款支付。

2甲公司为增值税一般纳税人，有如下业务:(1)1日.购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，注明运费15000元，增值税1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。（2)15日，甲公司将一批B产品用于甲公司职工宿舍建设，按甲公司销售同类产品的价格计算，价款为8000元该批产品的成本为60000元。(3)20日，甲公司向某小学捐赠A产品一批，按当月A产品的平均售价计算，其不含税价款为50000元，成本为40000元，甲公司开具增值税普通发票。(4）26日，甲其生产的电视机作为福利发放给生产车同的职工，成本共计22000元，市场不含税价共计30000元。（5）29日，甲公司在存货盘点时发现A产品盘12000元，B产品盘亏8000元，经调查因管理不善而被盗。原材料所耗用的税额为¥1560元。

一、计算分析题（共2题，75分）甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年8月发生以下业务：（1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元、增值税税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。（2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率13%的B产品。（3）9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。（4）11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税税额3900元。（5）12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。（6）14日，销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价款1200000元、增值税税额156000元，货款已通过银行存款收讫。（7）23日，甲公司将其自产新产

甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年7月发生下列业务：（1）1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元，增值税额13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，发票上注明运费15000元，增值税税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2）3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税率13%的产品。（3）9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。元，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张。(4）11日，收到某公司捐赠的低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税额3900元。（5）12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。“(6）13日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元，增值税额32500元用银行存款支付。(7)14日，销售A产品一批

甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，2022年7月发生下列业务：1.1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元，增值税额13000元。同时支付运费并取得增值税专用发票，发票上注明用费15000元，增值税1350元。货款及运费价税合计均已银行存款支付。2.3日，购进一批免税农产品，农产品收购凭证上注明的价款为50000元，款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税率为13%的产品。3.9日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税作价1200000元，该原材料的增值税率为13%，取得增值税专用发票一张。4.11日，收到某公司捐赠的低值易耗一批，双方确定的货物价值为不含税价30000元，取得增值税专用发票，发票上注明增值税3900元。5.12日，将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转做其它业务收入（增值税率13%）。6.购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款250000元，增值税额32000元，用银行存款支付。7.14日，销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票上注