某居民企业为一制造业中小企业，2022年从业人数280人，资产总额4500万，当年发生如下经营业务：⑴全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；⑵取得购买国债的利息收入40万元；⑶缴纳(非增值税)税金及附加300万元；⑷发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；⑸发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；⑹取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:(1)计算利润总额；(2)计算业务⑵应调整的应纳税所得额；(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；(5)计算业务⑸应调整的应纳税所得额；(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(7)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税额。

某工业企业为居民企业，2021年度发生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；（2）其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；（3）取得购买国债的利息收入40万元；（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；（5）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；（6）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对国债利息收入的纳税调整额；（3）该企业对技术开发费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（5）该企业对公益捐赠支出的纳税调整额；（6）该企业当年的应纳税所得额；（7）该企业应纳的所得税额。

甲企业为一家居民企业，本年发生相关经济业务如下: (1)全年取得产品销售收入为6000万元;(2)发生产品销售成本4000万元;(3)其他业务收入900万元;(4)其他业务成本700万元;(5)取得购买国债的利息收入50万元;(6)缴纳非增值税税金及附加400万元;(7)发生的管理费用800万元，(其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元);(8)发生财务费用300万元;(9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益50万元(已在投资方所在地按25%的税率缴纳了所得税);(10)取得营业外收入200万元;(11)发生营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。请计算(以万元作为单位，保留两位小数点):(1)计算本年度的会计利润总额;(5分)(2)国债利息收入应调整的所得额;(2分)(3)技术开发费应当调整的所得额;(2分)(4)业务招待费应当调整的所得额;(3分) (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益应调整的所得额(2分)(6)捐赠支出应调整的所得额;(3分)(7)本年度的应纳税所得额;(5分)(8)本年度的应纳所得税税额。(3分)

【案例题】2.某医药生产企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为7000万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入1000万元，其他业务成本300万元；取得购买国债的利息收入50万元；缴纳税金及附加280万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用80万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费700万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入80万元，发生营业外支出200万元(其中含公益捐赠180万元)。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，计算请保留2位小数(1)计算该企业2020年度会计利润总额；(2)国债利息收入应调整的应纳税所得额；(3)广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(4)业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(5)公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额；(6)计算该企业2020年度应纳税所得额；(7)计算该企业2020年度应纳所得税税额。

某居民企业为一制造业中小企业，2022年从业人数280人，资产总动4500万，当年发生如下经营业务元;(1)全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元;其他业务收入900万元，其他业务成本680万(2)取得购买国债的利息收入40万元;3)缴纳(非增值税)税金及附加300万元;(4)发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;(5)发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率施纳了所得税);(6)取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:(1)计算利润总额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额;(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额;(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(7)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税额。

某居民企业为一制造业中小企业， 2022年从业人数280人，资产总额4500万，当年发生如下经营业务: 1)全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元;其他业务收入900万元，其他业务成本680万元; 2)取得购买国债的利息收入40万元;3)缴纳(非增值税)税金及附加300万元; (4)发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元; 5)发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税); 6)取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元(其中含公益性捐赠38万元)。