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老师，怎么会有资本公积形成呢，二次的时候不是相当月把其他权益工具卖了么，。差额是留存收益啊，哪来的资本公积啊，这个交易的完整分录是咋做的？

老师，怎么会有资本公积形成呢，二次的时候不是相当月把其他权益工具卖了么，。差额是留存收益啊，哪来的资本公积啊，这个交易的完整分录是咋做的？
2022-12-25 13:54
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-12-25 13:57

您好！这是两个不同的分录，这里的分录是同控下的差额记入资本公积

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齐红老师 解答 2022-12-25 13:58

借：长期股权投资1980 资本公积120 贷：其他权益工具投资400 银行存款1700 同时，其他权益工具对应的其他综合收益要转入留存收益

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快账用户1488 追问 2022-12-25 14:04

同时那个分录咋做？不是这件事么？，不是其他权益到长投这个过程么？书上不是这样的么？哦，书上的是非同一控制，那同一控制完整分录咋写

同时那个分录咋做？不是这件事么？，不是其他权益到长投这个过程么？书上不是这样的么？哦，书上的是非同一控制，那同一控制完整分录咋写
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快账用户1488 追问 2022-12-25 14:14

如果是交易性金融资产呢？也一并写下吧

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齐红老师 解答 2022-12-25 15:25

您好！交易性金融资产不用处理，就是账面价值和长投的差异记入资本公积就行啦 同控下其他权益工具投资和交易性金融资产一样不用处理，刚刚回答有误，等最终处置时再处理

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快账用户1488 追问 2022-12-25 15:33

不对吧，我金融资产到长投是要转的，这个就是金融资产到长投 权益法到成本法才是不转

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快账用户1488 追问 2022-12-25 15:34

10%并不是权益法，就是其他权益工具

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齐红老师 解答 2022-12-25 15:36

您好！是金融资产到同控成本法，只按照账面价值结转，公允价值形成的其他综合收益暂时不转留存收益，非同控才要转

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快账用户1488 追问 2022-12-25 15:41

哦，那就是不转，到你做的那个分录就完了

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齐红老师 解答 2022-12-25 15:48

您好！是的，这就是同控和非同控的区别

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相关问题讨论
您好！这是两个不同的分录，这里的分录是同控下的差额记入资本公积
2022-12-25
调整抵销分录如下: 借:资本公积 300 贷:固定资产 300 借:固定资产(累计折旧) 30(300/5/2) 贷:年初未分配利润 30 借:固定资产(累计折旧) 60(300/5) 贷:管理费用 60 2×18年下半年调整后的净利润=1000%2B300/5×6/12=1030(万元) 2×19年调整后的净利润=3000%2B300/5=3060(万元) 借:长期股权投资 (1030×70%)721 贷:年初未分配利润 721 借:长期股权投资 (3060×70%)2142 贷:投资收益 2142 借:投资收益 (1000×70%)700 贷:长期股权投资 700 借:长期股权投资 (1200×70%)840 贷:其他综合收益 840 至2×19年年末,长期股权投资的账面价值=11232%2B721%2B2142—700%2B840=14235(万元)。 借:股本 5000 资本公积 3200 其他综合收益 (1200%2B1200)2400 盈余公积 (460%2B3000×10%%2B1000×10%)860 未分配利润 (4140%2B1030%2B3060—1000一1000×10%一3000×10%)6830 商誉 1432 贷:长期股权投资 14235 少数股东权益 5487 借:投资收益 2142(3060×70%) 少数股东损益 918 未分配利润——年初 5070 贷:未分配利润——本年提取盈余公积 300 ——本年利润分配 1000 ——年末 6830
2023-07-02
同学你好 针对第二点和第三点，老师可以做个解答 第二点：内部交易抵消贷方为什么是其他综合收益？ 解答：从合并层面上看，是将固定资产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产。账面价值低于公允价值部分，计入其他综合收益 第三点：为什么要将其他综合收益计入少数股东权益 解答：其他综合收益属于所有者权益，少数股东权益也是在所有者权益列式。要将其他综合收益中属于少数股东的部分挖出来放到少数股东权益中 第四点：逆流交易为什么会有将少数股东权益和其他综合收益冲销的分录 解答：这部分交易未实现对外出售，就如存货未对外出售的话，未实现部分要冲销一样的道理
2023-07-04
你好，图片可以文字发送出来吗，老师详细给你解答
2022-01-10
我们单位承担的话，借营业外支出，贷其他应收款就可以了。
2023-02-08
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