老师，有个员工离职了，但已经给他缴纳了1月份的公积金，在一月份缴纳公积金时做的分录是借:应付职工薪酬-公积金 借:其他应收款-公积金个人部分 贷:银行存款 ，但1月份这个人没有工资扣不了啊，那借:其他应收款-公积金个人部分多的这个金额怎么冲掉呢？

好的 谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师，如果我在做1月份账务时，直接把离职员工的个人部分和公司部分的公积金都计入管理费用-公积金里可以吗？

可以的，但是个人那一部分，你们单位没法抵扣所得税。

计入管理费用了，不是也能抵吗？

对的，是的，是这么理解，是这么做的。

不需要所得税汇算清缴时调增吧？

不能抵扣的，你不管做到哪个科目都不可以啊，你知道为什么吗？因为是你们单位承担了，不属于单位承担的。这个不是企业合理的费用。

老师，比如工资这块，我们是代扣代缴的社保和公积金个人部分，实际上我们应该给员工发工资是他的应发工资，这些全部计入管理费用-工资，这块是可以正常抵扣所得税的吧？员工的应发工资也就是没有扣除社保个人和公积金个人部分再加上公司承担的社保和公积金，这个才是人力资源成本吧？

你好，你计提的工资里面包含着个人负担的社保公积金，然后你申报个税的时候，填写的是应发工资，个人附带的社保公积金，在专项扣除里面填写这种可以抵扣的。

老师，您说的不是单位应该承担的所以不能所得税税前扣除，这样的话汇算清缴是要调增吗？老师，之前代理记账给我们做的账务他把公司部分和个人部分应该承担的社保和公积金部分全部计入主营业务成本了，工资还是按应发的发放的，未扣除社保和公积金个人部分，这样的话，我在22年所得税汇算清缴时是不是是都需要把个人部分的社保和公积金调增？具体应该在哪个项目下调增？

本来应该个人承担，但是你们企业给他承担了，你申报个税的时候也没有加上这一部分工资，这一部分不允许抵扣。

我明白，但汇算清缴怎么调增？还挺多的，之前是代账做的

我现在正常做的就是计提的应发工资，计入费用，个人承担的社保和公积金在工资里扣除，申报的个税也是申报的应发工资，个人的社保和公积金在附加里扣除，我正常做的这些是不是可以税前扣除？

职工薪酬明细表里面社会保障性缴款，还有公积金里面税收金额实际金额减去。

好的，您说的是汇算清缴调增的哪些吧？我正常做的那些是不是可以税前扣除就不用调增了吧？

你好，就是你们单位给个人承担了，不应该个人承担的，他的个人负担的社保是1000，你给人家承担了，没有从他的工资里扣除，没有给他申报个税。

是的，您说的这个我明白，我的意思是不应该我们承担的这1000，我们承担计入成本费用，且没有申报个税，所以我们需要在所得税汇算清缴时在职工薪酬明细表里调增1000元，对吗？那我正常计提 ，正常申报也正常扣款的那些就不用调增了吧？