案例:计算法的运用 某企业2018年利润表列示的税前利润总额为1，000，000元，审计人员宙查后，初步查明下列情况: 从利润中冲减80，000元，转给投资单位，作为对方投资企业分得的利润; 该厂名牌产品按规定价格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公积金; 因受台风袭击，房屋及设备损失100，000元，全部列入营业外支出，现查明保险公司赔偿50，000元; 企业将提前报废的固定资产净损失50，000元，作为不提折旧，计入管理费用; 企业专利权转让收入90，000元，计入营业外收入。 该厂增值税率为17%，营业税率为5%。请指出该企业处理上存在的问题，并调整计算企业税前利润总额。

8【判断题《奇兵制胜1》P142】企业因经营业务调整出售固定资产而发生的处置净损失，应记入“营业外支出”科目。（）（2019年）9【多选题】下列各项中，应通过固定资产清理科目核算的有（）A.盘亏的固定资产B.改扩建的固定资产C.报废、毁损的固定资产D.出售的固定资产10【多选题】某公司为增值税一般纳税人，出售专用设备一台，取得价款30万元，增值税3.9万元，发生清理费用5万元，增值税0.3万元，该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，关于此项交易净损益会计处理结果表述正确的有（).（2017年改编）A.贷记营业外收入3万元B.影响营业利润和利润总额都是3万元C.贷记资产处置损益7.8万元D.贷记资产处置损益3万元11【单选题】某企业处置一项固定资产收回的价款为80万元，该资产原价为100万元，已计提折旧60万元，计提减值准备5万元，处置发生清理费用5万元，不考虑其他因素，处置该资产对当期利润总额的影响金额为（）万元。（2016年）A.40B.80C.50D.35

1、审计人员于2014年2月对大华工厂2013年度财务决算进行审计，查明了下列问题：（1）年终盘点库存产成品时，盘亏产成品一批，计价57000元，企业作为待处理财产损失挂账。经检验，其原因系账面少结转了产品的销售成本。（2）该企业采取“以存计销”推算产品销售成本。“产成品”账户的期末余额故意少计15000元（假定产成品已全部销售）。（3）临时出租固定资产取得收入50000元，扣除折旧的净收入为38200元，已列入“其他应付款”账户。（4）从某联营单位实际分得利润96000元，已列入“盈余公积”账户。（5）确实无法支付的应付长风公司账款19800元，一直挂在“应付账款——长风公司”账户内不作账务处理。该企业所得税率为25%。要求：分析指出上列各个问题对2013年度利润的增减影响。分别作出调整会计分录，以便通知被审计单位据以调账（其中，应交所得税可合并一笔作出调整分录）。

22.(30.0分）2.2022年年初某企业向税务机关报送2021年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品售收入为1700万元，减除成本、费用、税金等后，利润总额为0万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托会计师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：(1)1月1日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租一年，取得本年不含税租金收入2100万元，企业未确认收入(不考虑增值税及附加税)。(2)12月底取得国债利息收入20万元、2021年年初发行的铁路债券利息收入20万元，企业未对上述投资收益入账。(3)企业管理费用中列支业务招待费10万元、研2发费用20万元。(4)企业财务费用中列支集资利息10万元(均属于向非关联方的非金融企业借款)，本年度共集资100万元，期限半年(银行同期同类贷款年利率8%)201144(5)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元、环保罚款5万元、公益性捐赠支出146万元(将自产的不含增值税市场价为200万元的水设备通过市政府捐赠给目标脱贫地区，该饮水设备成本为120万元)、对外赞助支

案例:计算法的运用 某企业2018年利润表列示的税前利润总额为1，000，000元，审计人员宙查后，初步查明下列情况: 从利润中冲减80，000元，转给投资单位，作为对方投资企业分得的利润; 该厂名牌产品按规定价格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公积金; 因受台风袭击，房屋及设备损失100，000元，全部列入营业外支出，现查明保险公司赔偿50，000元; 企业将提前报废的固定资产净损失50，000元，作为不提折旧，计入管理费用; 企业专利权转让收入90，000元，计入营业外收入。 该厂增值税率为17%，营业税率为5%。请指出该企业处理上存在的问题，并调整计算企业税前利润总额。

案例:计算法的运用 某企业2018年利润表列示的税前利润总额为1，000，000元，审计人员宙查后，初步查明下列情况: 从利润中冲减80，000元，转给投资单位，作为对方投资企业分得的利润; 该厂名牌产品按规定价格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公积金; 因受台风袭击，房屋及设备损失100，000元，全部列入营业外支出，现查明保险公司赔偿50，000元; 企业将提前报废的固定资产净损失50，000元，作为不提折旧，计入管理费用; 企业专利权转让收入90，000元，计入营业外收入。 该厂增值税率为17%，营业税率为5%。请指出该企业处理上存在的问题，并调整计算企业税前利润总额。