案例:计算法的运用 某企业2018年利润表列示的税前利润总额为1，000，000元，审计人员宙查后，初步查明下列情况: 从利润中冲减80，000元，转给投资单位，作为对方投资企业分得的利润; 该厂名牌产品按规定价格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公积金; 因受台风袭击，房屋及设备损失100，000元，全部列入营业外支出，现查明保险公司赔偿50，000元; 企业将提前报废的固定资产净损失50，000元，作为不提折旧，计入管理费用; 企业专利权转让收入90，000元，计入营业外收入。 该厂增值税率为17%，营业税率为5%。请指出该企业处理上存在的问题，并调整计算企业税前利润总额。

报废的净损失没有影响吗？ 企业这么做有什么问题？

营业外支出不影响利润总额

CPA 审查某厂库存现金，该厂现金库存数经银行核定为1000元。2018年1月20日审查该厂现金日记帐上的现金结余数为1380 元。经过清点，实际库存情况如下： 现金实有数1002元； 已收款而为入帐的收入凭证两张，计180元； 已付款而未出帐的支出凭证3张，计230元，均经有关人员核签。但其中有一张金额80元，未经受领人签收； 采购员因出差急需，向出纳暂支300元，并过15天未办报销 转帐手续； 有邮票25元，是财务科购入，在管理费用列支，编制现金清点表，指出企业问题

尊敬的学员您好！平台规则一问一答。谢谢理解！

专利转让记得科目不对吧

您是什么意思？根据题目要求，专利转让需要按5%也就是4500缴纳营业税，这个税金也可以扣除。还有哪里有科目？ 当然，答案仅供参考，您要是觉得有疑问可以按自己的呢！

我的意思是转让专利记得会计科目对不对，不应该是其他业务收入吗？

对的，是其他业务收入

你可以看看我的另一个问题吗？我又提问了一个在平台上不知道你能不能看见

抱歉哈，平台规则一问一答。