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2017年3月某末房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发企业提供的资料如下。2014年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地并缴纳了契税。2015年3月开始动工建设,发生开发成本6000万元,小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元,按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元。2016年12月开房地产项目竣工验收,已开具发票的开发成本为5400万元。2017年1月该项目销售可售建筑面积的90%,共计取得含税收入5400万元,可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。当地使用的契税税率为3%,企业选择简易计税方法缴纳增值税,房地产开发费用扣除比例为5%。 1.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额 2.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城建税,教育费附加费及地方教育附加 3.计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 4.计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税
甲公司系一家生产企业,增值税一般纳税人。增值税纳税期限为一个月,增值税计算适用一般计税方法。企业所得税适用查账征收方式,按月预缴,年终汇算清缴。该公司主要从事A产品(大型设备)生产销售业务。A产品的生产成本为1350万元/套,销售价格(不含增值税)为1600万元/套,适用的增值税税率为13%。2020年12月份,乙公司(增值税一般纳税人)采购人员来到甲公司,洽谈A产品采购业务。乙公司拟购买甲公司生产的A产品作为固定资产使用。双方就A产品成交价格、收付款时间及方式、收发货时间及方式等事项进行了磋商。甲公司的意见是采取现销方式,成交价格(不含增值税)为1600万元/套,发货时间为2021年1月1日;乙公司考虑到目前的生产需要和资金周转情况,提出采取分期付款方式,货款在5年内分期支付,成交价格(不含增值税)可以适当上浮300万元左右。甲公司运用大数据分析和实地调研,了解到同类产品的市场供求和乙公司的经济实力及信用状况后,同意乙公司提出的分期付款方式,但成交价格需要进一步磋商。最终,甲乙双方达成一致意见,签订了A产品销售合同。合同约定:甲
甲地板厂为增值税一般纳税人,本年11月发生业务(1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为10万元(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得增值税专用发票上注明价款10万元,增值税(1.3万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于重件产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售,取得不含增值税销售收入35万元。采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,双方合同约定不含增值税销售额为180万元,同时合同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款(3)将一批自产的实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元,平均不含增值税销售价格为200万元,最高不含增值税销售价格为220万元(4)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修,该批实木地板成本为80万元,市场上无同类产品的销售价格。实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%上述扣税凭证当月均已通过认证或比对。要求:(1)计算甲地板厂的应纳进口环节增值税和消费税。(2)计算甲地板厂向税务机关缴纳消费税
甲地板厂为增值税一般纳税人,本年11月发生业务如下:(1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为10万元。(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税(1.3万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于重件产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售,取得不含增值税销售收入35万元。采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,双方合同约定不含增值税销售额为180万元,同时合同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。(3)将一批自产的实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元,平均不含增值税销售价格为200万元,最高不含增值税销售价格为220万元。(4)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修,该批实木地板成本为80万元,市场上无同类产品的销售价格。实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;上述扣税凭证当月均已通过认证或比对。要求:(1)计算甲地板厂的应纳进口环节增值税和消费税。(2)计算甲地
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2015年12以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。 (2)该项目 2016年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日 期为3月25日,2019年1月竣工,发生房地产开发成本 7000万元:开发费用 3400万元。 (3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有,并已移交物业公司使用,物业用房开发成 本 500 万元。 (4)2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000万元。 其他相关资料:契税税率 5%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计征增值税。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算该项目应缴纳的增值税额( )万元。 (2)计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。(3)计算土地增值税时允许扣除的开发费用()万元。 (4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数( )万元。 (5)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额()万元。
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