2015年12月购入设备，原值186万，净残值6万元。从2016年计提折旧。税法采用年限平均法，5年折旧；会计采用年数总和法，5年折旧。税前会计利润为2000万，2016，2017年所得税率为30%，2017年末预计2018年及以后所得税率为25%。编制2016和2017年与所得税相关的会计分录

1.某企业2015年12月21日购入一台不需要安装的设备，不含税价款30万元。会计上采用直线法计提折旧，税务上采用年数总和法计提折旧。假设没有残值，折旧期限均为5年。假设每年的利润总额均为20万元，所得税率为25%。计算2016年至2020年每年末的账面价值和计税基础，假设没有其他差异，作出每年末的所得税处理的会计分录。

2.乙公司2017年12月购入一台节能减排技术改造项目所需的生产设备，原值200万元，预计净残值5%，从2018年开始计提折旧。会计和税法确认的折旧年限均为10年，适用的所得税税率为为25%。从2016年起，该公司享受三免三减半的税收优惠，且该公司每年年末扣除固定资产折旧前的所得额为1000万元。请分析该公司分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧对所得税的影响。

2.乙公司2017年12月购入一台节能减排技术改造项目所需的生产设备，原值200万元，预计净残值5%，从2018年开始计提折旧。会计和税法确认的折旧年限均为10年，适用的所得税税率为为25%。从2016年起，该公司享受三免三减半的税收优惠，且该公司每年年末扣除固定资产折旧前的所得额为1000万元。请分析该公司分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧对所得税的影响。

2.乙公司2017年12月购入一台节能减排技术改造项目所需的生产设备,原值200万元,预计净残值5%,从2018年开始计提折旧。会计和税法确认的折旧年限均为10年,适用的所得税税率为25%。从2016年起,该公司享受三免三减半的税收优惠,且该公司每年年末扣除固定资产折旧前的所得额为1000万元。请分析该公司分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧对所得税的影响。

企业2017年末购入一台设备，原值120000元，预计净残值为0.会计上采用年数总和法计提折旧，折旧年限为3年税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限、净残值与会计规定相同。所得税税率25%，编制有关会计分录