1.某企业2015年12月21日购入一台不需要安装的设备，不含税价款30万元。会计上采用直线法计提折旧，税务上采用年数总和法计提折旧。假设没有残值，折旧期限均为5年。假设每年的利润总额均为20万元，所得税率为25%。计算2016年至2020年每年末的账面价值和计税基础，假设没有其他差异，作出每年末的所得税处理的会计分录。

正在解答中，请稍等

2022-04-04

同学你好稍等我看下

2023-03-27

你好，稍等一会儿回复。

2023-03-27

16年，折旧180/5=36，180×5/15=60 借，所得税费用600 递延所得税资产24×30% 贷，应交所得税 17年，180×4/15=48，36 借，所得税费用600 递延所得税资产12×30% 贷，应交所得税

2022-12-26

1.2021年：应纳税所得额 = 100 %2B 1 = 101万元应交所得税 = 101 × 25% = 25.25万元分录：借：所得税费用 7.5 （100 × 25% - 3 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 7.5贷：递延所得税负债 17.75 （3 - 2）× 25% 2.2022年：应纳税所得额 = 100 - 0 = 100万元应交所得税 = 100 × 25% = 25万元分录：借：所得税费用 25 （100 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 25 3.2023年：应纳税所得额 = 100 %2B (-1) = 99万元应交所得税 = 99 × 25% = 24.75万元分录：借：所得税费用 49.75 （100 × 25% %2B (-1) × (-25%）)贷：应交税费——应交所得税 49.75

2024-01-02