使用权资产计提折旧或者确认未确认融资费用影响递延所得税费用？为什么

根据新租赁准则承租人不再区分融资租赁和经营租赁，计入损益的金额为使用权资产的折旧以及摊销入财务费用的未确认融资费用。原属于经营租赁的，肯定会产生税会差异，而原属于融资租赁的，由于财务费用不得税前扣除，因此也会产生税会差异。但正如我们之前所分析的，无论使用新老准则，在租赁结束时累计计入损益的总金额不变，因此所产生的只是暂时性差异，在租赁结束时递延所得税的影响为零，差异最终消除。

2022-12-26

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-11-04

递延所得税对所得税费用的影响:当期确认递延所得税资产会减少所得税费用,当期确认递延所得税负债会增加所得税费用。递延所得税:是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

2023-08-09

学员你好，不能税前扣除的

2025-02-27

1.内部研发三新：当内部研发支出形成可抵扣暂时性差异时，通常这种差异是由于研发支出资本化后在财务报表中的账面价值与计税基础之间的差异产生的。如果不确认递延所得税资产，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常是因为管理层认为未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣这些差异。 2.商誉：商誉的应纳税暂时性差异通常是由于其账面价值高于计税基础（如公允价值减去处置费用）而产生的。如果不确认递延所得税负债，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这可能是因为商誉的减值风险较高，或者企业认为未来可能发生的应纳税所得额不足以支持递延所得税负债的确认。 3.长期股权投资：长期股权投资形成的应纳税暂时性差异可能源于多种情况，如被投资企业盈利导致投资企业享有的权益增加，但税法上尚未确认等。与商誉类似，如果不确认递延所得税负债，那么也不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常基于管理层对未来应纳税所得额的判断或长期股权投资本身的特性。 4.直接计入所有者权益的交易或事项：这些交易或事项，如收到股东投资形成的资本公积、会计政策变更等，通常直接影响所有者权益，而不影响企业的损益。虽然这些交易或事项不影响当期所得税费用，但它们可能影响递延所得税费用。例如，如果由于会计政策变更导致资产或负债的账面价值发生变化，进而产生暂时性差异，那么这些差异可能会影响递延所得税费用。根据您提供的信息，这些交易或事项不影响递延所得税费用的确认。

2024-05-08