使用权资产计提折旧或者确认未确认融资费用影响递延所得税费用？为什么

根据新租赁准则承租人不再区分融资租赁和经营租赁，计入损益的金额为使用权资产的折旧以及摊销入财务费用的未确认融资费用。原属于经营租赁的，肯定会产生税会差异，而原属于融资租赁的，由于财务费用不得税前扣除，因此也会产生税会差异。但正如我们之前所分析的，无论使用新老准则，在租赁结束时累计计入损益的总金额不变，因此所产生的只是暂时性差异，在租赁结束时递延所得税的影响为零，差异最终消除。

2022-12-26

之所以确认递延所得税是由于暂时性差异所导致。但如果说你那个长期股权投资，你是准备长期持有，这个就不属于暂时性差异，所以说不确认。

2021-11-07

学员你好，不能税前扣除的

2025-02-27

递延所得税对所得税费用的影响:当期确认递延所得税资产会减少所得税费用,当期确认递延所得税负债会增加所得税费用。递延所得税:是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

2023-08-09

学员朋友您好，使用权资产计提递延所得税资产或负债的原因是为了符合企业所得税的相关规定。在计算企业所得税时，需要将使用权资产的价值纳入应纳税所得额中。然而，由于使用权资产的实际价值可能会随着时间的推移而发生变化，因此需要将未来的所得税与现在的所得税进行分离，以避免虚增或虚减当期的应纳税所得额。递延所得税资产或负债就是将未来的所得税与现在的所得税进行分离的一种方法。当使用权资产的价值增加时，未来需要缴纳的所得税也会相应增加，因此需要计提递延所得税负债；相反，当使用权资产的价值减少时，未来需要缴纳的所得税也会相应减少，因此需要计提递延所得税资产。通过计提递延所得税资产或负债，可以更加准确地反映企业的财务状况和经营成果，同时也可以避免因时间性差异而产生的税收风险。

2023-12-21