六、计算分析题(本类题共1题，第1小题15分，共15分。要求计算的项目，均须列出计算过程。)1.甲企业为增值税的一般纳税人，主要从事大客车的生产和销售业务。2022年12月经营情况如下：(1)对外销售A型大客车200辆，每辆客车的含税售价为33.9万元。同时收取手续费1.13万元。(2)购进一处生产车间，取得增值税专用发票注明的金额为800万元，增值税为72万元。(3)采用以旧换新方式销售B型大客车100辆，每辆旧客车含税作价5万元，实际每辆收款17.6万元(含税)。(4)将自产的大客车50辆作为投资提供给与本单位有经济来往的M公司，当月同类大客车不含增值税售价为30万元/辆。已知：销售货物增值税税率13%；购进生产车间取得的增值税专用发票上注明增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：分别计算当期增值税销项税额、可以抵扣的进项税额以及应纳税额。

学员你好，分别计算当期增值税销项税额=(33.9+1.13)/1.13*0.13+(17.6+5)*100/1.13*0.13+30*50*0.13=459.03 可以抵扣的进项税额=72 以及应纳税额=459.03-72=387.03

2022-12-27

答: 借:应收账款 4520 贷:主营业务收入 4000 应交税费-应交增值税(销项税) 520 借:主营业务成本 3000 贷:库存商品 3000 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 预计负债 100 借:库存商品 330 应交税费――应交增值税 (440*13%) 主营业务收入 40 应收账款 (440*1.13) 借:银行存款 (89*40*1.13) 贷:应收账款 (2)6月25日,向乙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。7月10日,收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。答:6月25日借:应收账款 3390 贷:主营业务收入 3000 应交税费――应交增值税(销项税)390 借:主营业务成本 2800 贷:库存商品 2800 7月10日借:银行存款 3360 财务费用 30(3000*1%) 贷:应收账款 3390 (3)6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。答: 6月30日借:银行存款 50 公允价值变动损益 8 贷:交易性金融资产――成本 35 交易性金融资产――公允价值变动 8 投资收益 15 (4)9月30日,采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应与11月30日支付,并由南云公司发出C机器设备。9月30日,收到丁公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日,发出该批机器设备,收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元 ,已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。答: 9月30日借:银行存款 290 贷:预收账款 290 11月30日借:银行存款 365.4 预收账款 290 贷:主营业务收入 580 应交税费――应交增值税(销项税) 75.4 借:主营业务成本 570 存贷跌价准备 30 贷:库存商品 600

2022-12-27

同学你好计算当中。

2022-12-27

学员你好，分别计算当期增值税销项税额=(33.9+1.13)/1.13*0.13+(17.6+5)*100/1.13*0.13+30*50*0.13=459.03 可以抵扣的进项税额=72 以及应纳税额=459.03-72=387.03

2022-12-27

1)计算甲企业当月对外销售A型大客车的增值税销项税额/ （200*33.9%2B2*2）/1.13*0.13=780.46 2)计算甲企业当月购进生产车间可抵扣的进项税额 800*9%=72 3)计算甲企业当月以旧换新销售B型大客车的增值税销项税额 100*（17.8%2B5）/1.13*0.13=262.30

2022-12-27