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王先生为居民个人,是独生子女,2019年扣完三险一金后的工资为20万,每月发放工资时已累计预扣个人所得税累计6680元,获得年终奖3万元,为某建筑公司设计建筑方案,获得劳务报酬收入4万元,出版摄影画册获得稿酬2万元,该纳税人有两个小孩均由王先生扣除子女教育费用,王先生的父亲健在,年满60周岁。请计算:(1)发放年终奖时单位预扣的个人所得税年,终奖未并入综合所得(2)发放劳务报酬单位预扣的个人所得税额2(3)出版画册的出版社预扣的个人所得税额(4)计算王先生2019年度汇算清缴时缴纳个人所得税情况

2022-12-27 19:29
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-27 19:33

(1)发放年终奖时单位预扣的个人所得税年,终奖未并入综合所得 30000/12=2500 年终奖 个税=30000*0.03=900 (2)发放劳务报酬单位预扣的个人所得税额=40000*0.8*0.3-2000=7600 (3)出版画册的出版社预扣的个人所得税额=20000*0.8*0.7*0.2=2240 4)计算王先生2019年度汇算清缴时缴纳个人所得税情况 全年应纳税所得额=20%2B4*0.8%2B2*0.8*0.7-6-1.2*2-2.4=13.52万 全年个税=13.52*0.2-1.692=1.012万元 退税=6680%2B7600%2B2240-10120=6400

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