老师，员工的报销费用发票必须要23年15号之前全部交上来报销吗？不能23年报吗？

这种情况下能否报销以及能否税前扣除，需要根据具体情况和公司的相关规定来判断。一般来说，从会计核算的角度，跨年度的发票是可以报销的。但从税务角度，通常不建议跨年报销发票，因为这可能会对企业的损益和所得税税前扣除产生影响。如果公司内部制度允许报销此类跨年度发票，那么在会计处理上可以进行报销。然而，在税务处理上，可能存在不能税前扣除的风险。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告 2011 年 34 号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。如果在 2024 年汇算清缴之前取得了 2019 年同行日期的发票（不管这个发票是 2019 年开具的还是 2023 年开具的），可以直接把发票附在相关凭证后面。汇算清缴时允许扣除，不用做纳税调整。但如果在次年汇算清缴之前仍未取得发票，这种情况可能需要先做纳税调增处理，也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出。不过这并不代表这笔费用永远不能扣除了，如果之后取得发票，还是可以追补扣除的，但追补扣除有五年的期限。为了避免此类问题，公司可以制定相关的财务制度，明确发票报销的时间限制和要求，同时也提醒员工及时报销费用并提交发票。另外，业务员在报销差旅费时，应确保发票的真实性、合法性和有效性，且与实际的业务活动相符。如果发票存在问题，如发票上没有纳税人识别号、不是防伪税控系统开具的、盖章有问题、与实际业务不符合等，财务部门有权拒绝报销。

2024-09-09

快账用户6016 追问 2022-12-27 20:22

那我实在今年收不到的能不能入明年的呢？

齐红老师解答 2022-12-27 20:23

今年收不到的可以先暂估入账然后明年收到发票冲暂估如果实在不知道金额入到明年也可以的

快账用户6016 追问 2022-12-27 20:28

因为我理解的那种进项票先开过来了，但未付款，进项认证不是也有一年时间吗？如果真的跨年的话不能入下年账那不是和这个1年内认证的实效相悖吗？

齐红老师解答 2022-12-27 20:30

进项认证现在没有时间限制了取消了啊

快账用户6016 追问 2022-12-27 20:31

这样啊好的。那我这种情况跨年入账也行吧？

齐红老师解答 2022-12-27 20:34

最好是当年的业务当年收到发票入账如果业务发票了没有收到发票暂估入账次年收到后冲销暂估

快账用户6016 追问 2022-12-27 20:37

好的谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-27 20:39

不客气哈，如果您这个问题已经解决，希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

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