老师，我们账上2021年利润表上本年累计数是-950万，然后2022年公司要注销，2022年截止目前账上有利润570万，现在注销，是可以先弥补2021年亏损，这样就没有所得税吧

因为现在模拟公司入账，这个月的销售收入是4万，然后管理费用是4万多，原材料是2万多，具体数字在下面那个图中，然后结转到本年利润里面，那么就没有本年利润了，本年利润有借方余额是这样做的么，要是错了能不能说明一下应该怎么写，然后本年利润有借方余额表明这个公司亏损了，利润是否无法分配是否不能缴纳企业所得税，然后借方余额要结平么，然后我上半年已经预交了企业所得税，我上半年有利润，但是我下半年没有利润，利润是亏损的，那么应该怎么解决，怎么做这个账， 我问的问题请老师一一说明

老师你好，我咨询一下，我们17年成立的公司，属于小规模，17－19年累计亏损167万，在2020年第三季度的时候才开始盈利，第三季度弥补了85万的以前年度亏损，本次申报企业所得税的时候净利润本年累计数是正的，需要缴税，但是申报表上弥补以前年度亏损那栏的数字自动跳的是167万，没有减上个季度已经弥补的，这栏还手动改不了，这是什么情况

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？

老师，我们账上2021年利润表上本年累计数是-950万，然后2022年公司要注销，2022年截止目前账上有利润570万，现在注销，是可以先弥补2021年亏损，这样就没有所得税吧

老师：这个汇算后，一般都会有调整，需要补交所得税。然后补交的所得税，会做通过以前年度损益调整，来影响利润分配-未分配利润。假设说2022年12月的利润表是50万，2023年3月的利润表是70万，现在汇算调整加了10万税的话，那这个做了调整分录，在账上不就利润分配-未分配利润就会之前的70万-10=60万了。那这个跟季度报表的利润表要是一样，余额为60？