学员你好,具体问题是什么
甲公司是增值税一般纳税人,2019年4月发生的经济业务如下:1. 1日,出纳员开出现金支票一张,从银行提取现金2 000元,以备零用。2. 1日,公司办公室员工王某借支差旅费3 500元,以现金付讫。 3. 2日,收到某公司偿还前欠的货款50 000元,存入银行。 4. 3日,向某公司销售A产品2 000件,销售单价800元;销售B产品1 000件,销售单价500元,增值税率均为17%,货税款暂未收到。A产品单位成本350元,B产品单位成本180元。 5. 4日,从某公司购进甲材料200千克,单价100元,购进乙材料500千克,单价80元,材料已验收入库,按实际成本核算,增值税率为17%,货税款已开出转账支票支付。 6. 4日,加工车间为生产A产品领用甲材料100千克,单价100元,领用 乙材料300千克,单价80元;公司为生产B产品领用甲材料60千克,单价100元,领用乙材料300千克,单价80元。 7. 5日,用现金为公司总部购买办公用品600元。 8. 6日,用银行存款偿还前欠某公司的货款5 000元。 9. 7日,办公室王某出差归来报销差旅费3 000元,余款已交回现金。 10. 8日,该企业将3日的应收账款通过银行收讫。 11. 10日,车间领用消耗性材料200元 。 12. 13日,用银行存款归还短期借款本金50 000元。 13. 14日,用银行存款支付销售产品的广告费2 000元。 14. 15日,将3 000元现金存入银行。 15. 23日,预提本月短期借款利息1 000元。 16. 30日,分配本月工资费用:生产A产品工人工资80 000元,生产B产品工人工资60 000元,车间管理人员工资10 000元,厂部管理人员10 000元。18. 30日,计提固定资产折旧20 000元,其中:车间用固定资产折旧15 000元,厂部用固定资产折旧5 000元。 19. 将本月制造费用总额转入生产成本(按生产工人的工资比例分配计入A、B产品的生产成本)。 20. 30日,结转完工入库A产品的生产成本,B产品均未完工。 21. 30日,结转本月各损益类账户。22. 30日,计算本月利润总额。23. 30日,按利润的25%计算所得税费用。24. 30日,结转所得税费用。要求:1. 根据以上经济业务,分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。 2.指出填制以上记账凭证时,一般要附哪些原始凭证?
光明有限公司2021年12月发生下列经纪业 务: (1)4日,收到上月产品销售的款项117000元存入银行。4029(2)5日,以现金支付送货费120元。 (3)9日,销售 A 产品200件,单位售价为1500元,增值税税率为13%,价税款收到139000元存入银行,其余收到商业汇票1张。 (4)13日,销售 B 产品300件,单位售价为1200元,增值税税率为13%,价税款收到存入银行。 (5)16日,销售多余材料,收到款项11300元存入银行,增值税税率为13%。 (6)19日,以银行存款支付广告费000元、行政办公费1000元。 (7)22日,销售 A 产品200件,单位售价为1500元, B 产品100件,单位售价为1200元,价税款收到400000元存入银行,其余尚未收到。 A 、 B 产品的增值税税率为13%。 (8)26日,销售员杨怡出差报销差旅费856元,以现金56元补付其原借不足部分。 (9)31日,结转本月份产品销售成本: A 产品销售400件,单位生产成本为1000元; B 产品销售400件,单位生产成本为800元。 (10)31日,结转本月份原材料销售成本50 元。 要求:根据上述资料,编制会计分录。
南方公司为增值税一般纳税企业,2017年6月份发生下列经济业务: (1)2日,销售给中原公司A产品200件,不含增值税的单位售价400元;B产品150件,不含增值税的单位售价450元。增值税销项税额共计25 075元。款项已收到,存入银行。 (2)5日,根据销货合同预收大发公司购货定金60 000元,存入银行。 (3)7日,以现金支付销售产品的运杂费500元。 (4)9日,向大发公司发出销售A产品300件,不含增值税的单位售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为120 000元,增值税销项税额为20 400元。扣除定金后,向购货方收取余款,已存入银行。 (5)12日,出售一批不需用的原材料10 000元,增值税税率17%,款项尚未收到。 (6)13日,结转已售原材料的成本6 500元。 (7)14日,采购员王某出差,预借差旅费5 000元,开出现金支票支付。 (8)15日,摊销应由本月份厂部负担的报刊杂志费500元。 (9)16日,预提本月银行短期借款利息2 000元。 (10)20日,用银行存款5 000元进行公益性捐赠。 (11)21日,采购员王某出差归来,报销差旅费4 500元,交回现金500元。 (12)25日,结转本月已售A、B产品的销售成本。A产品单位成本为285元,B产品单位成本270元。 (13)30日,经计算,本月应交城市维护建设税2 500元。 (14)30日,企业收到违约金3 000元作为营业外收入。 (15)30日,根据上列业务,将本月有关损益类账户发生额结转到“本年利润”账户。 (16)30日,按本月利润总额的25%计算应交所得税(不考虑纳税调整问题),并结转本月所得税费用。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。(本题25分)
南方公司为增值税一般纳税企业,2020年11月份发生下列经济业务: (1)2日,销售给中原公司A产品200件,单位不含增值税售价400元;B产品150件,单位不含增值税售价450元。增值税率13%。款项已收到,存入银行。 (2)5日,根据销货合同预收大发公司购货定金60 000元,存入银行。 (3)7日,以现金支付销售产品的运杂费500元。 (4)9日,向大发公司发出A产品300件,单位不含增值税售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为120 000元,增值税率13%。扣除定金后,向购货方收取余款,已存入银行。 (5)12日,出售一批不需用的原材料10 000元,增值税税率13%,款项尚未收到。 (6)13日,结转已售原材料的成本6 500元。 (7)14日,车间业务员朴某出差,预借差旅费5 000元,开出现金支票支付。 (8)15日,分摊应由本月份厂部负担的报刊杂志费500元。 (9)16日,预提本月银行短期借款利息2 000元。 (10)20日,用银行存款5 000元支付税收滞纳金罚款支出。 (11)21日,车间业务员王某出差归来,报销差旅费4 500元,交回现金500元。 (12)25日,结转本月销售A、B产品销售成本。A产品单位成本为285元,B产品单位成本270元。 (13)30日,计算应交城市维护建设税2 500元。 (14)30日,企业收到违约金250元作为营业外收入。 (15)30日,将有关损益类账户发生额结转到“本年利润”账户。 (16)30日,将利润总额的25%计算并结转本月应交所得税(不考虑纳税调整问题)。 要求: (1)根据上述经济业务编制相关会计分录; (2)根据资料,分别计算下列有关项目的金额。(要求列出计算过程) 营业利润= 利润总额= 所得税费用= 净利润=
1. 南方公司为增值税一般纳税企业,2017年6月份发生下列经济业务: (1)2日,销售给中原公司A产品200件,不含增值税的单位售价400元;B产品150件,不含增值税的单位售价450元。增值税销项税额共计25 075元。款项已收到,存入银行。 (2)5日,根据销货合同预收大发公司购货定金60 000元,存入银行。 (3)7日,以现金支付销售产品的运杂费500元。 (4)9日,向大发公司发出销售A产品300件,不含增值税的单位售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为120 000元,增值税销项税额为20 400元。扣除定金后,向购货方收取余款,已存入银行。 (5)12日,出售一批不需用的原材料10 000元,增值税税率17%,款项尚未收到。 (6)13日,结转已售原材料的成本6 500元。 (7)14日,采购员王某出差,预借差旅费5 000元,开出现金支票支付。 (8)15日,摊销应由本月份厂部负担的报刊杂志费500元。 (9)16日,预提本月银行短期借款利息2 000元。 (10)20日,用银行存款5 000元进行公益性捐赠。 (11)21日,采购员王某出差归来,报销差旅费4 500元,交回现金500元。 (12)25日,结转本月已售A、B产品的销售成本。A产品单位成本为285元,B产品单位成本270元。 (13)30日,经计算,本月应交城市维护建设税2 500元。 (14)30日,企业收到违约金3 000元作为营业外收入。 (15)30日,根据上列业务,将本月有关损益类账户发生额结转到“本年利润”账户。 (16)30日,按本月利润总额的25%计算应交所得税(不考虑纳税调整问题),并结转本月所得税费用。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗