老师，如果企业年初买了80万的固定资产，第一年会计上折旧20万，年底所得税汇算清缴时可以纳税调减60万，那么下一年会计上依然折旧20万，汇算清缴时是不是需要纳税调增20万呀？

同学你好对的是这样的

2022-12-28

您好！销售时，那部分还没有调增的要在出售时一次性调增

2023-05-13

你好学员，具体情况我得给你说一下

2022-01-17

你好，22年还是调增你22年计提的折旧金额1.6万

2022-01-17

1.政府补助的会计处理：您收到了20万元的政府补助，并将其记入“递延收益”科目。根据会计准则，这20万元应该被确认为一项递延收益，在未来五年内分摊并记入各期的损益。 2.固定资产成本的会计处理：您将政府补助抵减了设备的成本，借：递延收益 20万，贷：固定资产 20万。这意味着设备的成本被减少了20万元，因此未来五年的折旧也将相应减少。 3.折旧的会计处理和税法处理：根据您的描述，设备的账面价值为80万元，会计上按80万元计提折旧，每年折旧金额为16万元。而根据税法规定，设备的折旧为20万元/年。这意味着会计和税法在折旧方面的处理存在差异。对于这种差异，您需要在汇算清缴申报表中适当地进行调整。具体来说，您需要在填写“固定资产及折旧”相关的表格时，分别列示会计和税法计算的折旧金额。例如，在第一年的情况下，您需要分别填列以下信息： ● 固定资产原值：100万元 ● 已提折旧（会计）：16万元 ● 已提折旧（税法）：20万元 ● 净值（会计）：84万元 ● 净值（税法）：80万元 ● 本期折旧（会计）：16万元 ● 本期折旧（税法）：20万元

2023-10-13