老师，购设备100万，其中政府补助20万，税法规定折旧5年，净额法确认政府补助，那么固定资产账面价值按照80万计提折旧，会计上折旧80/5=16万元/年，税法上折旧100/5=20万元，产生税会差异，汇算清缴申报表如何填写呢？ 收到政府补助，借：银行存款 20万，贷，递延收益20万，抵减设备成本，借：递延收益 20万，贷 ：固定资产 20万 收到递延收益当年纳税调增20万，每个年度因税会差异再调减4万，调整五年 老师，是这样吗？
1.政府补助的会计处理：您收到了20万元的政府补助，并将其记入“递延收益”科目。根据会计准则，这20万元应该被确认为一项递延收益，在未来五年内分摊并记入各期的损益。 2.固定资产成本的会计处理：您将政府补助抵减了设备的成本，借：递延收益 20万，贷 ：固定资产 20万。这意味着设备的成本被减少了20万元，因此未来五年的折旧也将相应减少。 3.折旧的会计处理和税法处理：根据您的描述，设备的账面价值为80万元，会计上按80万元计提折旧，每年折旧金额为16万元。而根据税法规定，设备的折旧为20万元/年。这意味着会计和税法在折旧方面的处理存在差异。 对于这种差异，您需要在汇算清缴申报表中适当地进行调整。具体来说，您需要在填写“固定资产及折旧”相关的表格时，分别列示会计和税法计算的折旧金额。例如，在第一年的情况下，您需要分别填列以下信息： ● 固定资产原值：100万元 ● 已提折旧（会计）：16万元 ● 已提折旧（税法）：20万元 ● 净值（会计）：84万元 ● 净值（税法）：80万元 ● 本期折旧（会计）：16万元 ● 本期折旧（税法）：20万元
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甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，其与政府补助的相关资料 如下： 资料一：2021年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了 购置A环保设备的补贴申请，2021年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入 银行。 资料二：2021年6月20日，甲公司以银行存款60万元购入A环保设备并立即投入 使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。 资料三：2022年6月30日，因自然灾害导致A环保设备报废且无残值，相关政府 补助无需退回。 本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。 计算甲公司2021年7月政府补贴款分摊计入当期损益的金额并编制会计分录。（4）2021年7月政府补贴款分摊计入当期损益的金额=12/5/12=0.2（万元）。 借：递延收益 0.2 贷：其他收益 0.2老师，这里的分录不知道为什么怎么做
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2021年2月1日甲公司收到政府补贴其购买环保设备的款项200万元，甲公司于2021年3月20日支付500万元购入相应环保设备，该设备预计适用年限为8年，预计净残值为0.采用年限平均法计提折旧，已知该环保设备用于生产产品，且2021年其生产的产品均未对外销售，甲公司采用总额法对政府补助进行处理，不考虑其他因素，该政府补助对2021年度营业利润的影响金额为多少，？ 这道题一开始借银行存款200贷递延收益200，然后购入固定资产借固定资产500贷银行存款500，接着计提折旧借制造费用46.875贷累计折旧56.875同事递延收益摊销就是借递延收益18.75贷其他收益18.75，为什么答案是18.75呢，其他收益不是不影响营业利润吗
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1、政府补助1、按照国家有关政策，甲企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出，甲企业于2020年1月向政府有关部门提交了210万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2020年3月15日，甲企业收到政府补助210万元。2020年4月20日丁企业购入不需要安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。2028年4月甲企业的这台设备发生毁损而报废，不考虑增值税。假定直线法为分摊政府补助的合理方法。要求：假定甲公司按照总额法进行会计处理，写出下列会计处理：①2020年3月15日，甲企业收到政府补助②2020年4月20日丁企业购入不需要安装环保设备③2020年5月31日，计提折旧并摊销递延收益需要数据
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所得税费用课堂练习综合题A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关的会计
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所得税费用课堂练习综合题，A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关会计分
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老师，20万元的政府补助直接冲减了设备账面价值，这个20万元于当年纳税调整吗？在哪里调整呢？折旧每年调减4万，5年总计调减20万。
同学你好 首先，如果20万元的政府补助直接冲减了设备账面价值，那么这个20万元在当年不需要进行纳税调整。因为该政府补助是用于购买设备或者改进生产的，而非用于一般性经营支出或个人消费，因此不需要在计算企业所得税时扣除。 但是，如果每年因为折旧费用调减4万元，那么这4万元需要在每年进行企业所得税汇算清缴时进行调整。具体来说，您需要在所得税汇缴清缴表中的“资产的折旧、摊销及临时性资产减值准备”一栏中，将每年折旧调减的金额填入其中。这样，税务部门就会按照您的填表情况来计算应纳税所得额，并进行相应的税务处理。
老师的意思是这个20万属于专项用途资金，属于不征税收入，所以不用纳税调增，是吗？
不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。那么这里的4万元也不用纳税条件了，是吗？
对的，是这样的 你按我上面的来做
不征税收入是不用缴税的
老师，账上折旧16万，税法计算的20万，这个会纳税调减吗？还是按照会计的16万税前扣除呢？
同学你好 那你账上没有补折旧吗