问题如下图： 计算进口环节应纳税收 应纳资源税 国内应交消费税 国内应交增值税 城建税和教育附加合计数
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想问14题，疑问在于进口环节不征附加税，但是附加税实际缴纳的增值税和消费税为基础。在本题中，首先应减10万元退税，然后加15万应纳消费税。进口环节的增值税和消费税在以后得内销环节都是可以抵减的，但为何总体应纳税金合计不是－10+15—16－12？
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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批香水，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于3月15日开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后，海关放行。日化厂将进口的镶水晶的80%用于生产高级化妆品，本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万计算进口关税应纳税额、进口环节消费税应纳税额、进口环节增值税应纳税额、国内销售环节应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加
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堕落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的山水经得80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税15.6万元，销售高级化妆品取得不含税售额500万元，计算进口关税应纳税额，计算进口环节消费税应纳税额，计算进口环节增值税应纳税额，计算国内销售环节应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加
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单选题（1.0分）24.纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括（A增值税、消费税城建税、教育费附加、资源税B增值税消费税城建税、教育费附加消费税、城建税教育费附加、企业所得税D消费税、城建税、教育费附加
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问题如下图： 计算进口环节应纳税收 应纳资源税 国内应交消费税 国内应交增值税 城建税和教育附加合计数
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粤公网安备 44030002003870号
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进口环节应纳消费税=27*1.2/0.95*0.05=1.71 进口环节应纳增值税=27*1.2/0.95*0.13=4.43 业务2增值税=1240*0.13%2B260/1.09*0.09%2B191/1.13*0.13%2B110.13/1.13*0.13%2B67.8/1.13*0.13=161.2%2B21.47%2B42.44=225.11 消费税=191/1.13*0.05=8.45 业务3增值税=220*0.13=28.6 消费税=150*0.11%2B0.005*140=17.2 业务4增值税=200*0.13=26 业务5进项税额=945*0.13%2B145*0.09%2B122*0.09*0.7=122.85%2B13.05%2B7.686=143.586 业务6进项税额转出=3*0.13=0.39 业务7进项税额转出=11*0.13=1.43 业务8进项税额=40*0.13=5.2 业务9增值税=（11615-6060）/1.05*0.05=264.52 业务10增值税=540*0.13=70.2 资源税=225*0.05%2B300*0.04=23.25 进口业务进项税额=1*0.09=0.09 应交增值税=467.374 应交消费税=25.65 附加税=(增值税%2B消费税)*0.12