9.下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有()。A.自制产成品用于职工福利B.自制产成品用于对外投资C.外购的原材料因管理不善发生非正常损失D.外购的生产用原材料改用于自建设备

下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有。 a自制成品用于职工福利 b自制产成品用于对外投资 c外购的原材料因管理不善发生非正常损失， D外购的生产用原材料改用于自建设备。

18.2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（　　）。 A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣 B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 C.借记“应付职工薪酬”科目67800元 D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元 D答案对吗？不是应该10400吗？

企业购入A材料用于生产B产品，A材料成本100万元，售价120万元；生产出B产品成本200万元，售价300万元，用于集体福利时全部给管理部门职工，该企业增值税税率为13%。假设除了A材料的已经抵扣的增值税进项税额外，B产品没有其他的增值税进项税额，不考虑其他因素。 要求：编制下列会计分录 1 产品，用于职工集体福利 2.购进材料用于投资 3.购进材料，直接捐赠 4.产品用于投资 5.产品用于捐赠 6.产品用于分配

22. 下列各项中，不应计算缴纳消费税的有（　）。 A.外购应税消费品用于非应税项目 B.自产应税消费品用于本企业职工福利 C.委托加工应税消费品收回后直接对外销售 D.外购应税消费品发生的非正常损失 参考答案：ACD 我的答案：ABD 参考解析： 选项B，自产应税消费品用于本企业职工福利视同销售，应该计算缴纳消费税。（老师，这道题题目什么意思？选项C为什么不应计算缴纳消费税？

企业购进A材料用于生产B产品，成本100万元，市价120万元；生产出的B产品成本200万元，售价300万元，用于集体福利是全部给管理部门职工，该企业的增值税税率为13%。假设除了A材料的已经抵扣的增值税进项税额外，B产品没有其他的增值税进项税额，不考虑其他因素。根据以下情形，编制相应的会计分录：1）把B产品用于职工集体福利；2）把A材料用于投资，长期股权投资；3）把A材料用于捐赠；4）把B产品用于投资，长期股权投资；5）把B产品用于捐赠；6）把B产品用于分配股利；7）把A材料用于分配股利。