老师好，前期计入主营业务收入100万 ，并按月结转致本年利润了，现在需要调账至其他业务收入，是借：本年利润100，贷：其他业务收入100吗，然后再结转损益

A公司2020年结账前有关科目余额如下：主营业务收入100万，主营业务成本80万，其他业务收入20万，其他业务成本10万，管理费用5万，销售费用5万，投资收益10万，资产减值损失10万，营业外收入10万，所得税税率25%，无其他纳税调整因素。要求计算营业利润、利润总额、净利润并相关的账务处理。

请问调整分录该怎么写。去年有一笔以前年度损益调整，一开始写成了 借：其他应收100 贷：以前年度损益调整100 借：以前年度损益调整100 贷：营业外收入100 借：营业外收入100 贷：未分配利润100 现在想把这笔分录修改，不应该通过营业外收入再结转到未分配利润。我把后两笔冲掉，又做了 借：以前年度损益调整100 贷：未分配100 但调整后影响利润，报表不平，请问正确做法应该是怎样的？

一、结转损益：1、计算本月利润总额：（收入/费用分别转入“本年利润”科目）主营业务收入318000其他业务收入60000营业外收入75000主营业务成本245000其他业务成本42000销售费用6700管理费用21800财务费用3000税金及附加1820营业外支出120002、按利润总额的25%计提并结转所得税。1）计提：2）结转：3）交所得税：净利润=

结转本月的损益类账户至“本年利润”账户，会计分录如下：月末结转损益科目如下：1、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：营业税金及附加所得税费用5、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益

老师好，前期计入主营业务收入100万 ，并按月结转致本年利润了，现在需要调账至其他业务收入，是借：本年利润100，贷：其他业务收入100吗，然后再结转损益