分录及过程:(26)30日,计算应交城市维护建设税4800.元5,教育费附加1200元。(27)30日,结转销售产品的销售成本(按本月实际生产成本确定为销售产品的单价)。(28)30日,将各收入账户结转至本年利润账户(29)30日,将各费用账户结转至本年利润账户(30)30日,按利润总额的25%计提本月应交所得税，并结转到本年利润账户。(31)30日,按实现净利润的10%计提法定盈余公积金。(32)30日,按实现净利润的40%计提应向投资者分配的利润。

(27)30日，结转销售产品的销售成本(按本月实际生产成本确定为销售产品的单价) (28)30日，将各收入账户结转至本年利润账户 (29)30日，将各费用账户结转至本年利润账户 (30)30日，按利润总额的25%计算本月应交所得税，并结转到本年利润账户 (31)30日，按实现净利润的10%计提法定盈余公积金 (32)30日，按实现净利润的40%计提应向投资者分配的利润

12月1日,本年利润账户余额为12万,“利润分配一未分配利润账户余额为10万(1)生产产品领用材料50,00元,车间一股耗用材料3,000元。(2)将当月制造费用5,000元转入生产成本。4)销售产品给N公司,货款50,000元及增值税款6,500元未收回。(3)完工产品30,000元验收入库(5)结转已销售产品成本10000元。(6)31日,将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。7)31日,计提本月所得税1万元,并予以结转(9)31日,按净利润的10%计提法定盈余公积金,按净利润的10%计提任意盈余公积金(8)31日,结转本年利润账户余额。按净利润的50%计提向投资者分配利润。(10)31日,结转利润分配各明细账户(11)编制“本年利润”、“利润分配一未分配利润”2个账户明细账。

12月1日,本年利润账户余额为12万,“利润分配一未分配利润账户余额为10万(1)生产产品领用材料50,00元,车间一股耗用材料3,000元。(2)将当月制造费用5,000元转入生产成本。4)销售产品给N公司,货款50,000元及增值税款6,500元未收回。(3)完工产品30,000元验收入库(5)结转已销售产品成本10000元。(6)31日,将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。7)31日,计提本月所得税1万元,并予以结转(9)31日,按净利润的10%计提法定盈余公积金,按净利润的10%计提任意盈余公积金(8)31日,结转本年利润账户余额。按净利润的50%计提向投资者分配利润。(10)31日,结转利润分配各明细账户(11)编制“本年利润”、“利润分配一未分配利润”2个账户明细账。

31日，结转本月费用类各账户。 (24)31 日，按本月利润总额的25%计提所得税(假设：利润总额=应纳 税所得额)。 (25)31日，结转本月所得税费用。 (26)31日，结转本年税后利润(净利润)。 (27)31日，按税后利润的10%计提法定盈余公积金。 (28)31日，企业决定向投资者分配利润100000元。

(26)30日,计算应交城市维护建设税4800.元5,教育费附加1200元。(27)30日,结转销售产品的销售成本(按本月实际生产成本确定为销售产品的单价)。(28)30日,将各收入账户结转至本年利润账户(29)30日,将各费用账户结转至本年利润账户(30)30日,按利润总额的25%计提本月应交所得税，并结转到本年利润账户。(31)30日,按实现净利润的10%计提法定盈余公积金。(32)30日,按实现净利润的40%计提应向投资者分配的利润。