你好 这个题具体问题是什么呢
4、某市彩电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度7月有关经营业务如下:(1)赠送彩电一批,不含税价值8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元(3)7月1日出租房屋3年,一次取得不含增值税租金收入360万元(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元(5)取得国债利息收入30万元(6)企业将一批自产市价20万的彩电用于职工宿舍,成本12万。(7)企业库存的一批外购50万原材料,因为洪水原因损毁,购入时取得了专票。(8)将一批100万元货物由总公司移送到外省分支机构对外销售。要求:请分别说明每一项业务对应的企业所得税的处理。
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售高档化妆品,假定2019年6月份有关经营业务如下: (1)销售高档化妆品取得不含税收入8600万元,与高档化妆品配比的销售成本3160万元; (2) 转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3) 出租房产取得租金收入210万元(含增值税),按简易计税办法5%税率征收增值税,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额6.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得的增值税专用发票上注明进项税税额390万元;支付购料运输费用取得增值税专用发票,注明运费200万元,税款18万元。计算税前可以扣除的金额。城建税=(增+消)×7% 注意: 城市维护建设税按应纳增值税税额、消费税税额之和的7%缴纳,教育费附加按应纳增值税税额、消费税税额之和的3%缴纳。
资科: 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2021年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收人8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收人700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万出租仓库取得租金收人200万元,按老项目核算增值税:(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金颤50万元、增值税进项税金6.5万元:(5)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税颔390万元,支付购料运费,取得运输公司(一般纳税人)开
1.某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人,假定2020年度有关经营业务如下: (1) 销售小家电取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3) 出租土地使用权取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金 6.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额390万元;支付购料运输费用共计230万元,取得专用 发票; (5) 销售费用1650万元,其中广告费1200万元; (6) 管理费用850万元,其中业务招待费90万元; (7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元 (当年金融企业货款的年利率为5.8%): (8) 计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元,职工教育经费18万元; (9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证) 要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。 (1)企业2020年应缴纳的增值税。 (2)企业2020年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 (3)企业2020年 实现的会计利润。 (4)广告费用应调整的应纳税所得额。 (5)业务招待费应调整的应纳税所得额。 (6)财务费用应调整的应纳税所得额。 ⑦职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (8)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 (⑨)企业2020年度企业的应纳所得税额。
市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售高档化妆品,假定2019年度有关经营业务如下: (1)销售产品取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本4660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3)出租设备取得租金含税收入226万元,出租厂房取得租金含税收入109万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税 6.5万元,取得国债利息收入30万,取得营业外收入190万元(不包括接受捐赠收入); (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额390万元;支付购料运输费用共计218万元(含税)且取得增值税专用发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元; (7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%); (8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费45万元; (9)营业外支出200万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,计算回答下列问题: (1)企业2019年应缴纳的增值税; (2)企业2019年应缴纳的消费税; (3)企业2019年应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加; (4)企业2019年实现的会计利润; (5)广告费用应调整的应纳税所得额; (6)业务招待费应调整的应纳税所得额; (7)财务费用应调整的应纳税所得额; (8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得 (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (10)企业2019年度企业所得税的应纳税所得额; (11)企业2019年度应缴纳的企业所得税。
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录