请问是先计提所得税费用还是先结转损益？

所以两次结转的，对吧？

对的 是这样理解的哈

我们是高薪企业，预缴企业所得税怎么计算？

应交企业所得税=应纳税所得额*15%

应缴纳所得额里面计算研发费用加计扣除吗？

研发费用加计扣除开第三季度开始加计扣除

为什么从第三季度开始呢？

这个是税局规定的哈

就是我们计算的是第四季度的预缴企业所得税，算所得额的时候要扣除第三季度开始的研发费用加计，对吗？

不是 第三季度开始算所得税的时候可以进行研发费用加计扣除

《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）规定，企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

哦哦，好的，老师，还有请问，老师，公司年底盘盈了原材料，后来知道是厂家赠品，请问这个要进营业外收入，还是冲管理费用？

这个要是赠品记入营业外收入