请教老师，建筑行业小规模公司，当季度开出增值税普通发票工程款，工程款暂未到账，没有成本票，分录写 借:应收账款 贷:主营业务收入－工程结算收入 这样写可以吗？没成本票结转咋办呢 求指教 谢谢
您好，成本票以后也取得不了？
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建筑行业，已开出发票，没有收到成本票的分录这样做对吗？ 开票时 借:应收账款30130000 主营业务收入2764220.18 应交税费-应交增值税（销项税额）248779.82 计提成本 借:工程施工2626009.17 贷:应付账款-暂估2626009.17 月度结转成本 借:主营业务成本2626009.17 贷: 工程施工2626009.17
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目前因为一笔预付款需要先开票申请付款，分录应当这么做：借：应收-xx单位 贷：工程结算-xx项目 应交增值税-销项 ，可问题是，工程结算是成本借方负数，以后结转收入成本是，借：工程结算 贷：主营业务收入， 借：主营业务成本 贷：工程施工， 这时看来，怎么感觉成本是双倍了呀？是我哪里理解错了吗？应当怎么理解，谢谢老师
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请教老师，建筑行业小规模公司，当季度开出增值税普通发票工程款，工程款暂未到账，没有成本票，分录写 借:应收账款 贷:主营业务收入－工程结算收入 这样写可以吗？没成本票结转咋办呢 求指教 谢谢
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老师公司没有造价员我可以直接按照发票确认收入吗？比如 借：工程施工-合同造价 50 贷：银行存款。 50 差额征税：借：应交税费-0.5 贷：工程施工/合同造价0.5 给甲方开票了借：应收账款101 贷：工程结算100 应交税费-未交1 月末结转收入成本 ：借：主营业务成本。49.5 合同毛利。 51.5 贷：主营业务收入 100
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老师，我对小规模纳税人的账务处理还是挺纠结的，烦劳老师帮指导下，谢谢！ 例如：工程项目100万元，具体账务处理如下： 1、开票时确认收入 借：应收账款 100 贷：主营业务收入—工程结算收入 97.08 应交增值税-未缴税款 2.91 2、同时结转工程施工（按80%计算核算） 借：主营业务成本---工程结算成本 80 贷：工程施工—人工费 80 3、收到工程款时 借：银行存款 100 贷：应收账款 100 4、付工人及工程成本支出 借：工程施工-人工费 80 贷： 银行存款 80
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以后可以取得成本票，就是这个季度提供不来了
那就先暂估成本 借 主营业务成本 贷 应付账款——暂估款
老师 估算成本有什么依据吗
基本上都是按照收入的80%去暂估的
哦 如果这些发票先不入账 等下个季度提供成本票了一起入账 这样可以吗 老师
嗯对，这个是可以的哈
如果不入账 在申报的时候 收入和税盘当季开出票额对不上 有影响吗 老师
这个是没关系的，你好
老师 是入账暂估成本呢 还是统一下个季度统一入账好呢
金额大的话着那股，小的话统一
好的 谢谢老师
不客气的祝您开心