内外账报表怎么编制合并报表

同学你好一、并账整体要考虑的关键问题（1）并账的目的： – 无法掌握真实情况 – 规范公司内部管理 – 降低税务风险 – 资本运作的要求（2）并账是公司层级的战略决策 - 根据内外账差异的大小和具体情况，决定具体的并账策略 - 与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起 - 具体问题的具体解决 - 企业不规范问题的解决方法 - 两套账并行期间的不规范问题 - 历史遗留问题的处理二、并账准备的关键步骤 • 第一步，获得真实情况； • 第二步：清理老账； • 第三步：现有差异汇总； • 第四步：评估现有差异造成的影响以及税务影响； • 第五步：设置并账目标并计算并账差异； • 第六步：具体的处理方法； • 第七步：需要配合的部门。三、如何进行期初数据的设置（1）向高层汇报 – 成本、时间、风险 – 并账的步骤、策略 – 信息系统的支持 – 业务部门%2B高层的支持（2）两账合一的时间选择 • 准备：选择在计划报告期的前一年；披露期%2B（-1Y） • 期初时间确定选择在第三季度开始做，留出缓冲区间；（3）两账合一的期初数据 • 两账合一，期初数据，主要针对的是资产负债表； • 要提前进行资产清核； • 并账之前，在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，即理解为正确或准确。（4）资产清核 • 选择一个时点数，对企业进行清产核资； • 根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”； • 确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异； • 清产核资日之后，内外账并行到年末； • 重新初始化，作为报告期第一年度的期初数；（5）信息系统落地 • 部门资料-员工资料 • 供应商分类-供应商资料-应付 • 客户分类-客户资料-应收 • 货品分类-货品资料-库存 • 仓库分类-仓库资料 • 固定资产分类-固定资产资料-固定资产

2023-01-05

逆流交易考点总结： ①被投资方出售给投资方存货，属于逆流交易。 ②逆流交易本质是被投资方虚增利润，投资方虚增资产。 ③权益法下被投资方不纳入合并报表，对于被投资方的项目不能直接调整，所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目，用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。 ④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。 ⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的，可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果，倒挤调整分录。以存货为例个别报表处理（售价高于取得时成本）合并报表最终结果合并报表在个别报表基础上的调整处理逆流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：投资收益贷：存货借：长期股权投资贷：存货顺流交易考点总结：①投资方出售给被投资方存货，属于顺流交易。②顺流交易本质是投资方虚增利润，被投资方虚增资产。③被投资方不纳入合并报表，对于被投资方的项目不能直接调整，所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目，用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的，可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果，倒挤调整分录。以存货为例个别报表处理（售价高于取得时成本）合并报表最终结果合并报表在个别报表基础上的调整处理顺流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：营业收入贷：营业成本长期股权投资借：营业收入贷：营业成本投资收益

2020-10-06

同学你好第一步：确定合并报表的合并范围(控制原则)，根据子公司形成原因对子公司进行分类。第二步：合并前对子公司个别财务报表进行调整(如需要，才调整)；第三步：核对母子公司之间、子公司之间的内部交易及往来，查清差额原因，并进行相应的账务调整，为编制合并抵销分录打好基础；第四步：编制合并工作底稿；第五步：计算合并财务报表各项目的合并金额，填列对外报出的合并财务报表。合并财务报表是以企业集团为会计主体编制的财务报表。编制合并财务报表的理论，到目前为止主要有母公司理论、实体理论以及所有权理论等。

2022-10-19

你好这个是正确的啊，少数股东权益也要算的

2021-12-26

你好！你们合并企业之间有业务吗？需要编制抵消分录底稿

2023-04-10