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老师,请问培训技能学校发生业务如何做账,如付给授课老师授课费,付给鉴定机构的鉴定费用和他们的交通费

2023-01-06 08:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-06 08:33

付给授课老师授课费需要按劳务报酬申报个税和代开发票的。给鉴定机构的鉴定费用和他们的交通费需要他们开票的

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快账用户1945 追问 2023-01-06 08:36

老师的没开发票,鉴定机构的开有发票,但我不知道怎么做账

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齐红老师 解答 2023-01-06 08:38

鉴定机构的费用计入管理费用,老师的费用计入业务活动成本

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快账用户1945 追问 2023-01-06 08:48

鉴定机构的鉴定费用是为学员技能合格证书鉴定费,也要做管理费用吗,他们的交通费也是吗

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齐红老师 解答 2023-01-06 08:49

那就计入业务活动成本

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快账用户1945 追问 2023-01-06 09:02

谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-01-06 09:04

不客气,祝你工作顺利,方便的话给个5星好评。礼貌用语,切勿回复!

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付给授课老师授课费需要按劳务报酬申报个税和代开发票的。给鉴定机构的鉴定费用和他们的交通费需要他们开票的
2023-01-06
你好!是收款方去税务局代开,你们支付的时候代扣代缴个税
2024-08-01
借,主营业务成本, 贷,应付账款、 应交税费个税。 借,应交税费个税,贷,银行存款。 借,应付账款,贷,银行存款。
2025-08-26
正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时 借:主营业务成本 - 授课费 32,000 贷:应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时 借:应付账款 - 授课老师 5,300 贷:应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时 借:应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷:银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师 借:应付账款 - 授课老师 26,700(32,000-5,300) 贷:银行存款 26,700 关于科目选择的问题 应付账款 vs 其他应付款 理论上的差异 应付账款:通常用于核算与主营业务直接相关的债务,如采购商品、接受服务等。 其他应付款:用于核算与主营业务无关的临时性债务,如押金、暂借款等。 实务中的处理 虽然会计准则建议使用 "应付账款",但在实务中,使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于: 必须通过负债类科目过渡,以体现代扣代缴的义务; 确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。 使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时 借:主营业务成本 - 授课费 32,000 贷:其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时 借:其他应付款 - 授课老师 5,300 贷:应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时 借:应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷:银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师 借:其他应付款 - 授课老师 26,700 贷:银行存款 26,700
2025-05-28
同学你好 是有专门用途的就计入非限定性
2020-10-26
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