老师中级实务，这第四句句话对吗，仅包括满足资本化条件时点至无形资产达到预定用途前发生的支出吗
是的 ； 资本化支出 是的
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老师，我们自行研发了新能源发动机系统，相关技术申请了专利，专利都是按篇收费的，现在通过的专利文章只有3篇，还有十多篇没通过的，但是我们的发动机已经检测认证通过了，达到预定使用状态，想问一下针对我们之前发动机资本化支出的部分能结转到无形资产吗？这部分结转的价值是资本化支出的部分加通过专利的价值一起吗？还是单独资本化支出的部分和专利文章区分开？结转的话无形资产二级科目放哪个？那如果是和专利文章一起确认的话，后面十多篇没通过的专利怎么处理？审核通过的时间比较长，麻烦老师详细回复一下哈，谢谢
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【不定项】甲企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下：（1）自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。（2）4月1日，N非专利技术进入开发阶段；7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。（3）7月3日，甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日，收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为4.8万元。（4）甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理；N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现
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甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： （1）2019年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2019年12月31日，开发阶段尚未结束。 （2）截至2020年6月30日继续发生研发支出150万元（全部满足资本化条件），开发阶段结束，7月1日按法律程序申请取得专利权，达到预定用途，供企业行政管理部门使用。 （3）该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。 （4）2021年末该项无形资产的可收回金额为120万元。假定计提减值后，该专利技术的使用寿命、摊销方法及预计净残值保持不变。 （5）2022年7月30日，将该项专利权转让，实际取得含税价款为63.6万元，增值税税率为6%，款项已存入银行。 根据上述资料，2022年出售该项无形资产影响当期损益的金额为（ ）万2022年上半年计提摊销金额=120/（5-1.5）/12×6这里1.5哪里来的
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甲公司当期发生研究开发支出共计10 000 000元，其中研究阶段支出2 000 000元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为2 000 000元，符合资本化条件后发生的支出为6 000 000元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销。 【学堂点拨】甲公司当年发生的研究开发支出中，按照会计规定应予费用化的金额为4 000 000元，甲公司于当期发生的10 000 000元研究开发支出，可在税前扣除的金额为7 000 000元（4 000 000x175%）。老师你好，我想请问这个应纳税所得额是不是要调减3000000，所得税是不是也要调整，但是题目是自行研发的无形资产。是不是不能扣除，只有取得的固定资产才能扣除
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老师中级实务，这第四句句话对吗，仅包括满足资本化条件时点至无形资产达到预定用途前发生的支出吗
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粤公网安备 44030002003870号
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那达到预定使用状态后的注册费和律师费呢老师
你好； 不能计入资本化金额的
那这个是什么情况呢老师
你好； 这些计入当期损益的； 计入管理费用去
那就是这第二道题的答案是错的吗老师
你好； 你说的什么题目哦
老师可以看到我发的这张图片吗
就是这道题，跟刚才那个是不是有冲突，第一道题第四句话如果对的话，这第二道题的注册费和律师费就能入无形资产成本
就不能入
如果是自己研发的话； 是可以计入成本 ；比如 ,无形资产发生的注册费和律师费是为了申请无形资产专利发生的支出,也应当计入无形资产的成本
这么说的话，那这句话还对吗老师
这句话是对的哈； 这个是对的
那老师这两道题不冲突吗，一个说仅包括达到使用状态前的资本化支出，一个又包括注册费和律师费
你好 ； 这部分预定达到状态前 的支出 包括了 注册费和律师费 ；不冲突