关联公司借款金额计提利息的往来资金是否有限额？最高一年不能超过多少可以计提利息税前扣除？

不得超过银行同类同期贷款的利息

2023-01-06

同学你好虽然是关联方利息支出有扣除限额，但是如果符合了文件第二条的规定，利息所得税前扣除并不受第一条债资比的限制。

2023-01-06

不能超过银行同类同期贷款利息

2023-01-06

你好；不超过同期的银行贷款利率是可以税前扣除的；我记得集团内部的是可以免利息报增值税的

2023-01-06

同学你好《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）第一条规定：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给境内关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5：1；其他企业为2：1。第二条规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。另外，《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。根据上述规定，考虑到债权性投资和权益性投资的比例，也就是说因权益资金为100万元，税务机关只能接受200万元的借款利息费用税前扣除，因此企业税前扣除利息费用为11万元（200×5.5%）。

2023-01-09