医疗行业，刷医保卡，然后重复收费被医保局要退回，是冲减收入，还是这部分退回的计入营业外支出？客户不会来补钱

（三）营业收入及营业成本 针对营业收入及营业成本，我们在 2017 年报审计所执行的主要审计程序包括： ①了解及评价与医药销售收入确认事项有关的内部控制设计的合理性和执行的 13 有效性； ②通过查阅销售合同及与管理层进行访谈，对与医药销售收入确认有关的重大 风险及报酬转移时点进行分析评估，进而评价公司医药销售收入的确认是否符合企 业会计准则的要求，相关会计政策是否得到一贯运用； ③对医药销售收入执行分析性程序，包括对年度间、年度内的月度波动分析和 毛利率分析，及与同行业的比较分析等，评价医药销售收入、毛利率水平是否合理； ④检查与医药销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出 入库记录、收款记录等，核实收入确认的真实性： ⑤对主要客户的销售额及应收账款期末余额进行函证确认，对重要客户实施实 地走访，检查应收账款期后回款情况； ®针对资产负债表日前后确认的医药销售收入执行截止测试，并检查期后销售 退回情况，以评价医药销售收入是否被记录于怡当的会计期间。 2018 年报审计期间，我们针对前期差错更正事项，重新获取了 2017 年度重要 账户资金流水及核查资金收付对象、西证应收账款余额、核查公司实际业务发生情 况、公司金税系统与业务系统收入勾稽复核等程序， 综上所述，针对前期会计差错更正所涉及的事项，我们己遵照相关执业准则的 要求实施了相关审计程序。

老师，医疗行业，去年医保在拨款的时候扣了一些不合规的罚款，我们做账把这部分罚款做了营业外支出，然后今年医保人工审核又把去年扣的罚款退了一部分回来，今年做账是冲抵去年的营业外支出，做以前年度损益调整么，还是直接把退回来的钱直接做营业外收入

社区卫生站，类似于这种医院，有那种报销的那种收入，医保卡报销就是应收医疗款。就是说当时报销完之后，社保局再给你返回来钱，他有一些不合理的费用，就是不合理的费用吧，就是说社保局是不给这一块儿不给报销的，那这一块儿。我们就是次年才知道这一块儿不合理的费用，这一块儿不合理费用怎么做账呢？我们是冲减应收医疗款，但是建房是做支出吗，就是社保局不会给我们开发票。

老师，我一直没弄懂工会经费，工会经费是在职工工资里扣的，我们做账时就做借：主营业务成本/工资、贷：银行存款、贷：其他应付/医疗/养老/工伤/失业/工会经费 年底计提工会经费时，借：管理费用/工会经费、贷：其他应付款/工会经费，后面是不是要把计提的这个钱转入到工会专户，然后通过工会专户缴纳，然后按60%退回来，退回来的钱就是我们正常可以用于福利的费用

老师，客户以前年度向我司购置一批物资，该物资用于辅助我司的主营产品进行展示，当时公司是免费赠送该批物资给客户的，所以当时销售出库后分录会计凭证的时候财务使用的是“其他业务支出-辅助材料支出”这个科目；现在这个客户把这些物资退回来了（退回来的物资可以二次销售），销售退回的话客户的应收账款有对应的金额，由于这些物资当时是公司免费赠送给客户的，所以账上的余额我们就不用退给客户，那么这些不用退给客户的余额我是作为营业外收入分录好还是红字冲销“其他业务支出-辅助材料支出”好呢？