1.期间为2021.12.31-2022.4.20 2.调整事项:甲公司破产90%不能收回。理由是资产负债表日已被告知资不抵债非调整事项:意外火灾和企业合并。理由是属于资产负债表日后新发生的事项
A公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2×16年年度财务报告批准报出日为2×17年4月30日,2×16年所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成。资料如下:A公司2×16年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已确认“预计负债”75万元,并确认递延所得税。2×17年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元,A公司不再上诉并执行判决,于当日以银行存款支付赔款。假定税法规定该诉讼损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除,A公司已将该诉讼损失已经向主管税务机关申报。要求:(1)请判断资料中A公司是否存在资产负债表日后事项,并说明理由。(2)若存在资产负债表日后事项,请判断其类别,并说明理由。(3)请编制A公司相关分录。
M公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率25%,M公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。M公司2021年度的财务报告于2022年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为5月31日。自2022年1月1日至4月30日会计报表报出前发生如下事项:2022年1月1日至4月30日,M公司发生如下交易或事项:(1)2月20日,M公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。(2)2月26日,M公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。要求:指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项。
M公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率25%,M公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。M公司2021年度的财务报告于2022年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为5月31日。自2022年1月1日至4月30日会计报表报出前发生如下事项:2022年1月1日至4月30日,M公司发生如下交易或事项:(1)2月20日,M公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。(2)2月26日,M公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。要求:指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项。(写出完整分录)
M公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率25%,M公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。M公司2021年度的财务报告于2022年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为5月31日。自2022年1月1日至4月30日会计报表报出前发生如下事项:2022年1月1日至4月30日,M公司发生如下交易或事项:(1)2月20日,M公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。(2)2月26日,M公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。要求:指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项。
M公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率25%,M公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。M公司2021年度的财务报告于2022年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为5月31日。自2022年1月1日至4月30日会计报表报出前发生如下事项:2022年1月1日至4月30日,M公司发生如下交易或事项:(1)2月20日,M公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。(2)2月26日,M公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。要求:指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项。
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?