A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2×16年年度财务报告批准报出日为2×17年4月30日，2×16年所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成。资料如下：A公司2×16年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已确认“预计负债”75万元，并确认递延所得税。2×17年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元，A公司不再上诉并执行判决，于当日以银行存款支付赔款。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除，A公司已将该诉讼损失已经向主管税务机关申报。要求：（1）请判断资料中A公司是否存在资产负债表日后事项，并说明理由。（2）若存在资产负债表日后事项，请判断其类别，并说明理由。（3）请编制A公司相关分录。

（1）存在日后事项。A公司为上市公司， 2×16年年度财务报告批准报出日为2×17年4月30日，日后期间未决诉讼判决，属于日后事项。（2）属于日后调整事项，因为资产负债表日后判决，证实了原存在的义务，属于日后调整事项。（3）借：以前年度损益调整——营业外支出80-75=5 贷：预计负债5 借：预计负债75%2B5 贷：其他应付款80 借：其他应付款80 贷：银行存款80 借：以前年度损益调整——所得税费用75*25%=18.75 贷：递延所得税资产75*25% 借：应交税费——应交所得税80*25%=20 贷：所得税费用20 借：盈余公积3.75*10% 利润分配——未分配利润3.75*90% 贷：以前年度损益调整5%2B18.75-20=3.75 满意的话麻烦评价一下。

2022-05-12

（1）存在日后事项。A公司为上市公司， 2×16年年度财务报告批准报出日为2×17年4月30日，日后期间未决诉讼判决，属于日后事项。（2）属于日后调整事项，因为资产负债表日后判决，证实了原存在的义务，属于日后调整事项。（3）借：以前年度损益调整——营业外支出80-75=5 贷：预计负债5 借：预计负债75+5 贷：其他应付款80 借：其他应付款80 贷：银行存款80 借：以前年度损益调整——所得税费用75*25%=18.75 贷：递延所得税资产75*25% 借：应交税费——应交所得税80*25%=20 贷：所得税费用20 借：盈余公积3.75*10% 利润分配——未分配利润3.75*90% 贷：以前年度损益调整5+18.75-20=3.75

2022-05-13

您好，我来回答这个题目（1）属于资产负责表日后事项

2024-01-03

你好，因为是日后事项，不允许直接调整货币资金项目，所以必须用其他应付款替代。

2021-11-08

你好，是资产负债日后事项借：以前年度损益调整-调整营业外支出50 预计负债100 贷：其他应付款 150 借：盈余公积 5 利润分配 -未分配利润 5 借：应交税费-应交所得税 12.5 贷：利润分配 -未分配利润 12.5

2023-07-05