演示账套

小规模纳税人，季度开票价款545663.59,其中含19923.33的广告服务。请问我需要缴纳文化事业建设税吗？按照多少缴？

2023-01-07 15:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-01-07 15:34

您好，那您按19923.33金额计入文化事业建设费

快账用户4303 追问 2023-01-07 15:35

这19923.33开的专票，是不是得乘以1.03？按照含税价申报？

齐红老师解答 2023-01-07 15:36

您好，按照不含增值税金额

快账用户4303 追问 2023-01-07 15:38

您到底专不专业，确定这样吗？

齐红老师解答 2023-01-07 15:38

您好，是的按不含增值税金额计算

快账用户4303 追问 2023-01-07 15:41

我在百度上搜的是含税价款。您有没有条文依据？

齐红老师解答 2023-01-07 15:51

您好。二、根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)的规定：“二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：　　娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3% 　　娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。” 销售额是不含增值税的

快账用户4303 追问 2023-01-07 15:55

这不最后一段明确写着呢，计费销售额为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用

齐红老师解答 2023-01-07 17:54

您好，客户按不含增值税金额申报是没有问题的，文件是营改增当年的，没有进行增值税口径修改

齐红老师解答 2023-01-07 17:54

您好，不好意思，您的不是娱乐服务