老师，您好新成立的公司只有第一个月结转本年利润在借方，其他月份都在贷方的，没有计提盈余公积，到了年末12补提盈余公积，怎么取值？是取第一个月的净利润，还是年末的净利润？

老师好，2019年我没有计提法定盈余公积，现在补计提，分录为借 利润分配提取盈余公积，贷 盈余公积法定盈余公积。分录是否正确，我在9月份补提的时候，是否需要做结转分录？结转分录是不是借 利润分配未分配利润，贷 利润分配提取盈余公积？

【例题•多选题8】某公司年初“利润分配末分配利润”科目货方余额为700000元，本年实现净利润5000000元。本年提取盈余公积500000元，宣告分配现金股利2000000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有（A.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配末分配利润2500000贷：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000B.结转本年实现的净利润时：借：利润分配末分配利润併：本年利润50000005000000C结转本年实现的净利润时：借：本年利润5000000贷：利润分配一末分配利润5000000D结转“利润分配〞科目所属明细科目余额时：借：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000货：利润分配末分配利润2500000

多选题·多选题：某公司年初“利润分配末分配利润”科目货方余额为700000元，本年实现净利润5000000元。本年提取盈余公积500000元，宣告分配现金股利2000000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有（）A.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配末分配利润2500000贷：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000B.结转本年实现的净利润时：借：利润分配末分配利润併：本年利润50000005000000C结转本年实现的净利润时：借：本年利润5000000贷：利润分配一末分配利润5000000D结转“利润分配〞科目所属明细科目余额时：借：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000货：利润分配末分配利润2500000

老师，您好新成立的公司只有第一个月结转本年利润在借方，其他月份都在贷方的，没有计提盈余公积，到了年末12补提盈余公积，怎么取值？是取第一个月的净利润，还是年末的净利润？

假设100%子公司，没有其他影响，不考虑所得税，不考虑根据公允价值调整子公司账面价值 第一年 借，长投—损益50 贷，投资收益50 同时，母公司第一年末，结转利润，提取盈余公积 借，未分配利润5 贷，盈余公积5 投资收益转入了 未分配利润45，盈余公积5，利润分配50 那么第一年年末未分配利润45 第二年合并报表时 借，长投—损调50 贷，年初未分配利润50 第一年的年末未分配利润的余额和第二年的年初未分配利润余额不相等，怎么处理啊？