演示账套

老师，建账时发现银行存款期初余额不对，怎么做分录调账

2023-01-12 12:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-12 12:59

建账时发现银行存款期初余额不对，针对此情况，应该进行分录调账，具体操作流程如下：

（1）根据实际银行存款期初余额作出对应的调整分录，通常科目为银行存款期初余额调整（或其他调整），借贷平衡；

（2）根据财务报表计量的银行存款期初余额作出相应的发生分录，即当初错误的记账金额，借方为银行存款，贷方为银行存款期初余额；

（3）将调整分录和发生分录的金额相加，借贷平衡，调整到正确的银行存款期初余额。

拓展知识：调整分录是指记录发生在同一会计期间内，但为了财务会计准确性和真实性，需要对会计原始记账作出修正、更正或补充的记账凭证，以及随之必要的调整分录。