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跨年进项税发票红字冲红，税务增值税报表进项税转出需要怎么做账务处理

2023-01-13 14:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-13 15:02

对于跨年进项税发票红字冲红的账务处理，应在税务增值税报表的进项税转出办理冲税登记，按照政策执行。主要包括以下步骤：

1、根据原发票有效凭证进行审核，确认发生的进项税转出，并按照规定的计税期间编制红字发票；

2、完善发票在税务信息系统中的注册记录及保存凭证，并补正纳税申报；

3、针对进项税转出，及时到当地税务机关办理进项税转出；

4、进项税转出时，可抵扣当期税款，如转出时间超过当期应缴税款，则可以抵税款存入下次应缴税款；

5、凭借发票有效证据，到当地税收冲红处理；

6、及时在财务会计系统内进行相关记录，以及做好进项税转出后的回税登记等。

拓展知识：
跨年进项税发票红字冲红，一般是由于上一年度发生的税负未及时准确报税，或者上年度发票没有确认开具导致，对于此类红字发票，可以有效避免纳税风险和影响，在财务处理过程中必须准确记录，凭借红字发票有效证据，到当地税务机关办理进项税转出，从而改善会计会计账务科目的准确性，保证企业的正常经营秩序。