演示账套

老师：去年的管理费用计提多了，今年要怎么冲减，做什么会计分录？如果是上个月管理费用计提多了，这个月要怎么办？

2023-01-17 12:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-17 12:20

去年管理费用计提多了，做会计分录时需按下列步骤操作：

1.首先将管理费用计提多了的去年科目的历史余额按对应的会计科目从贷方冲减到借方；

2.再建立一笔实收管理费用科目的借贷方各记一笔，借方为负数，贷方为正数，金额为去年管理费用计提多的额度；

3.将实收管理费用科目的借方金额从应收账款科目借方或其它应收款科目借方冲减；

4.将实收管理费用科目的贷方金额从现金或银行科目贷方冲减。

若是上个月管理费用计提多了，则可进行月末调整：事先在会计分录下建立一笔实收管理费用科目的借贷方各记一笔，借方为负数，贷方为正数，金额为多计提的额度；再将实收管理费用科目的借方金额从原有的应收账款科目借方或其它应收款科目借方冲减；最后再将实收管理费用科目的贷方金额从现金或银行科目贷方冲减。

拓展知识：

一般的会计处理中，当管理费用计提多了时，应该按照历史实际支付金额进行处理，将多计提的部分冲减到相应应付账款或其他科目上，以维护会计凭证的完整性及真实性。