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小规模企业主营业务收入时应交增值税的的分录需要写到销项二级科目？

2023-01-18 19:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-18 20:04

小规模企业主营业务收入应当写到销项二级科目的分录形式中，其分录格式如下：
①销项发票：借：销售收入×××
贷：应交税费-应交增值税×××
②应交税费：借：应交税费-应交增值税×××
贷：应交增值税×××
③应交增值税：借：应交增值税×××
贷：应交税费-应交增值税×××
上述分录，均以货物及劳务收入为例。

拓展知识：
在实际编制企业会计分录时，还需根据不同收入类别进行区分，比如收到货款、收到劳务报酬等等，在分录上均有不同的表现形式。如收到货款，应识别为：借：货物销售收入×××；贷：应收账款×××。收到劳务报酬，应当识别为：借：劳务收入×××；贷：应付职工薪酬×××。