建筑行业小规模，年底资产负债表的其他应付款余额有100多万，应该怎么做分录才可以平？请曲老师解答

没有相应的公司互冲，账面上其他应付款有200多万余额挂在法人名下，应该怎么调平账。这是这几年以来年末没有做，

您好！如果这个200万的款项是法人的，您需要判断这个钱将来要不要给，如果给，不需要调平，如果将来不给了，按照新会计准则规定,企业将确实无法支付的其他应付款,直接转入营业外收入,借记其他应付款,贷记营业外收入科目.

但是这个数据是不是太大了，200多万

您好！仅从金额来看是不小的，但是还需要考虑公司的年收入是多少，看看相对金额；转到营业外收入后，实际是要交纳所得税的，相比较不转而言，其税务风险更小一些，因为不转损益，会有调节利润的税务风险。

以前公司是小规模纳税人，2022年的总收入是4454933，2023年1月变更为一般纳税人，所以我现在想把资产负债表的账面余额调平。 资产负债表的其他应收款余额是：466053. 其他应付款余额是1733505.46 未分配利润余额是2108249.59 应该怎么做分录才可以调平，并且没有风险