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增值税专用发票隔月红冲，本月红冲如何报上月的税款？扣除后报税还是怎么操作？

2023-01-21 21:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-21 21:55

增值税专用发票隔月红冲，指的是红冲两个月之前的增值税发票，以调节以前税款超出企业实际交税量。报税需要分两步进行：1、在当月申报，抵扣本月申报金额。2、在下个月申报，将上个月的红冲标注后，对照上个月的税款申报说明无误后，把剩余的红冲金额（上个月的实际纳税额减去本月红冲）抵扣上月实际纳税额。为了保证红冲正确，企业在隔月红冲时，应先组织会计把上月红冲和本月要红冲的发票明细统计出来，以确保红冲的准确性。

拓展知识：为了保证企业纳税义务的正确执行，企业可以定期审核隔月红冲，核查发票的准确性，及时发现和纠正错误，同时也可以及时发现和利用发票的有效性更好的抵扣税款。