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全年取得产品销售收入为6000万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入900万元,其他业务成本700万元;取得购买国债的利息收入50万元;缴纳非增值税税金及附加400万元;发生的管理费用800万元,其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元;发生财务费用300万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益50万元(已在投资方所在地按25%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入200万元,发生营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。 要求:计算甲企业本年应缴纳的企业所得税。用间接法怎么计算

2023-01-22 16:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-01-22 16:10

间接法即先把企业应缴税前净利润确定,再根据当时财政政策、税收法律实施情况和企业税务等级确定应缴税份额,从而确定应缴税金。

根据题设,甲企业应缴税前净利润为6000万元-4000万元-900万元-700万元-400万元-800万元-300万元+50万元+200万元-300万元-60万元=2150万元。

根据当时财政政策和税收法律实施情况,企业应缴税份额,甲企业税务等级应为普通纳税人,根据营业收入大于或等于3000万元的普通纳税人计算应缴企业所得税比例为25%。

因此,本年应缴纳企业所得税=2150万元×25%=538.75万元。

拓展知识:企业所得税的计算方法可分为间接法和直接法两种。间接法是企业先把企业应缴税前净利润确定,再根据当时财政政策、税收法律实施情况和企业税务等级确定应缴税份额,从而确定应缴税金;而直接法是企业先把每项收入支出和收入成本等扣除完税费,再加总结算得出本年度企业实际应缴税金。

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