演示账套

上年原材料出现贷方余额，应该是以前结转多啦？怎么调过来呢？

2023-01-23 18:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-23 18:40

若上年原材料出现贷方余额，那么说明上年期末原材料的余额已经结转到了本年度，需要调整原材料帐户上的贷方余额，具体步骤如下：
1、首先，在本年度借方录入一笔原材料期初结转的借方金额，金额等于上年贷方余额；
2、接着，在本年度的原材料借方录入结转的借方金额后，再在本年贷方录入一笔原材料期初结转的贷方金额，金额也等于上年贷方余额，这样，原材料本年的借贷项就可以抵消了；
3、最后，在本年度借方录入一笔“本年年初结转原材料暂估款”，金额等于上年贷方余额，在此条目上，从贷方录入“应付账款”，金额也等于上年贷方余额。

经过以上调整，该企业就可以把上年结转多了的原材料余额调整为本年。拓展知识：在结转期初余额时，应注意与期初余额数据做完全一致性的调整，以保证期末与期初余额的一致，以及账务的准确性。