24.某企业为增值税一般纳税人,2017年6月发生以下经济业务: (1)销售A产品,取得销售额580000元,开出增值税专用发票,另收运输费4520元 ，计算销项税额 (2)销售B产品,开具普通发票,注明金额226000元,另支付运费1130元，取得增值税专用发票，计算销项税额 (3)购进甲材料5000kg,不含税单价600元，取得增值税专用发票，计算进项税额 (4)购进乙材料6000kg,含税单价791元，取得增值税普通发票 ，计算进项税额 (5)将上月购进的甲材料1000kg用于发放职工福利，可抵扣的进项税额为 计算当月应缴纳的增值税。

资料3 进项税额5000*600*13%=390000 资料4 取得普通发票进项税额不能抵扣

资料5 外购原材料用于职工福利，进项税额不得抵扣。 要看上月购买的价格是多少，如果抵扣了，本月需要做进项税额转出，这个资料不完整无法计算

资料2 销售商品开具普通发票注明的金额226000为含税价，需要进行价税分离 226000

资料2销项税额226000/1.13*0.13=26000 支付的运费运费销售费用

资料1 销项税额580000*0.13+4520/1.13*0.13=75920 注意资料1销售商品是另收运输费是作为价外费用(默认含税，所以要价税分离)缴纳增值税。 资料2销售商品是另支付运费这个计入销售费用 注意辨析

当月应缴纳的增值税=销项税额—进项税额+进项税额转出 由于已知条件不够完整无法计算出来 同学看看还有其他条件吗

第2小题他支付运费1130元，取得的不是增值税专用发票吗，为什么不核算增值税

同学您好，你看我最后一段的解释， 资料1和资料2都是销售商品，资料1另收取运费这个要算销项税额 资料2另支付运费，这个相当于我们卖货这个运费是我们自己承担的，这部分运费不找客户收钱，作为我们的销售费用

有没有可以区分他们的方法？就是运输费这点有些区分不来

第一要区分我们的身份是购买方还是销售方 我们作为购买方买材料给别人支付的运费计入材料的成本 比如原材料买价100，运费5 那么原材料的成本就是105

我们作为销售方就是本题资料1和资料2的情况 分为两种情况，我们商品卖价100，运费5 要看这个运费我们找不找客户收 如果我们销售商品免运费就像你淘宝包邮一样，这5万我们不找客户收我们自己承担就作为销售费用，5万不需要缴纳增值税 如果不包邮，我们就要找客户收105万，105都作为我们

105都作为我们的收入，需要计算增值税