公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则： 借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 该债券减值50万元，则： 借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。 因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益， 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 　　其他综合收益 12.5——对吗？

.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

一项金融资产 2020年年末： 账面价值= 1 300（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。 应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。 借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末： 账面价值=1 100（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。 本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做 但是答案是转回递延负债50，有点不解

AS公司2014年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,成本为100万元,2014年末公允价值为120万元,所得税率为25%,则2014年末有关所得税的正确会计处理是()。AA.借:其他综合收益5贷:递延所得税负债5BB.借:所得税费用5贷:递延所得税负债5CC.借:递延所得税资产5贷:资本公积一其他资本公积5DD.借:递延所得税负债5贷:所得税费用5

公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则： 借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 该债券减值50万元，则： 借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。 因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益， 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 　　其他综合收益 12.5——对吗？