演示账套

老师，留底税退税了，怎样做分录？6税2费退税了，怎么做分录，红冲退税部分？

2023-01-25 18:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-25 18:59

答：红冲留底税退税部分分录如下：
1、销售收入科目（预收账款科目）：
借：现金/银行存款 XX元
贷：销售收入XXX元
2、应交税费科目：
借：应交税费XX元
贷：预收账款XX元
3、其他应收款科目：
借：其他应收款XX元
贷：预收账款XX元
4、应交税费科目：
借：应交税费XX元
贷：现金/银行存款XX元

税务红冲在实际应收发票中抵扣，但是在会计分录上，应将发票上面初始应收税款（借方）与应退税款（贷方）进行红冲，这样就能体现企业税收负担的减少。拓展知识：会计分录上的税金费用的确认顺序是：根据《小企业会计准则》及《会计制度》，企业分别需要确认应缴税款、应报税款、已缴税款及已报税款四种税金费用，其中结转方式由企业选择，可采用累计结转方式或按照确认原则结转。