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小规模物业公司，收取的车位管理费和临时停车费怎么做分录，税率是多少。领取的定额发票在申报时怎么申报

2023-01-25 19:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-25 19:32

车位管理费和临时停车费的分录记入租赁或物业服务收入（租赁收入或物业服务收入），与收入类别无关，均应按照一般税率征收增值税，税率一般为6%。

至于定额发票在申报时，企业应于收到每张定额发票时即开展发票录入工作，确保发票入账税款的准确健全。在发票购买者以及核销者皆出具定期发票时，应以发票购买者为准，由发票购买者进行发票录入审核及申报。由发票购买者收到发票填报完毕后，应于发票录入完后，按照有关规定审核及报批，并办理发票签收、归档等相关工作。

拓展知识：企业在申报的发票时，重复发票会出现负数显示，这是由于系统设置及机制的原因而失去税款申报的能力，此时应及时处理，确保发票税款的准确申报。