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外地预缴申报所属期怎么选择。10月和11月都开票了，但是都没有预缴，在11月预缴的时候怎么填

2023-01-26 10:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-26 10:57

根据《国家税务总局关于外地纳税人增值税地方税收分配预缴税款的解读》的规定，外地预缴申报的所属期应当按照下列规则来选择：

1）当月预缴的所属期应填写当月，既预缴所在月份；

2）跨月预缴的所属期应填写预缴月份；

3）如果10月（11月）和11月（12月）都开票了，但只在11月（12月）预缴的，那么应填写预缴所在月份。

拓展知识：

为更好地保障税款的收入，依据《国家税务总局关于外地纳税人增值税地方税收分配预缴税款的解读》，规定外地纳税人预缴税款应当划分为A类预缴税款和B类预缴税款，A类包括预缴税款、预缴抵扣及其他预缴类型，B类包括补缴税款、补缴抵扣及其他补缴类型。届时，外地纳税人应当按照依法缴纳税款的要求准确无误的进行“A类预缴税款”和“B类预缴税款”的区分，并准确填报申报。