演示账套

老师，租户提前退场，我们没收保证金，是入营业外收入？要计提增值税吗

2023-01-27 16:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-27 16:35

租户提前退场所收取的保证金，属于营业外收入，不应计入营业收入，也不应计提增值税，因为属于营业外收入，不计入营业收入计算应纳税额，也不计入营业成本计算增值税应税额。
但是，要想实现对保证金的收入税前扣除，还需要证明实际发生的收入及其具体科目，符合我国实施的进项税收税前扣除规定。另外，在营业外收入中需要进行分录及报税，以便资金正常流通，完成税务会计核算。
拓展知识：
营业外收入包括：利息收入、投资收益、政府补助、拆借收入、其他营业外收入等，这些收入都不应计入营业收入，但依然需要完成记账及报税。