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发生亏损,我是先确认个递延所得税资产,然后后面有利润了,再去转回这个递延所得税资产,还是我亏损的时候就不用确认递延所得税资产,等我有利润了,直接去转回递延所得税资产?

2023-01-29 19:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-29 19:07

根据税收法规,在发生亏损的情况下,首先应该确认递延所得税资产。递延所得税资产是企业在相关财务报告期内可以抵扣应纳所得税,由于发生了亏损,所以该亏损会影响递延所得税资产,需要重新确认该资产的数额,这时候应该先确认递延所得税资产。

等有利润了,就要进行税源性转回税,即税前扣除亏损,对应的递延所得税资产会自动恢复,也可以在实际发生之前,及时增加递延所得税资产。

不管是先确认递延所得税资产,还是等有利润了再转回,都应严格按照税收法规,以及财务报告的相关规定进行处理和核算。

拓展知识:递延所得税资产是指在被确认报告期的税负中,可以获得的将来的朠权价值抵减的,或者在将来届满的负债中抵减的。递延所得税资产有可能是已经被确认的税负,或者是财务报告期没有发生但可能会发生的税负,例如损失抵称。

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