根据税收法规,在发生亏损的情况下,首先应该确认递延所得税资产。递延所得税资产是企业在相关财务报告期内可以抵扣应纳所得税,由于发生了亏损,所以该亏损会影响递延所得税资产,需要重新确认该资产的数额,这时候应该先确认递延所得税资产。
等有利润了,就要进行税源性转回税,即税前扣除亏损,对应的递延所得税资产会自动恢复,也可以在实际发生之前,及时增加递延所得税资产。
不管是先确认递延所得税资产,还是等有利润了再转回,都应严格按照税收法规,以及财务报告的相关规定进行处理和核算。
拓展知识:递延所得税资产是指在被确认报告期的税负中,可以获得的将来的朠权价值抵减的,或者在将来届满的负债中抵减的。递延所得税资产有可能是已经被确认的税负,或者是财务报告期没有发生但可能会发生的税负,例如损失抵称。
我们单位前年买了固定资产已全部抵扣,然后又转回来了确认递延所得税负债,去年盈利,按照递延所得税负债分期交税了,今年亏损递延所得税用处理吗?
老师好!我问题是这400可补亏损,不应该是确认递延所得税资产吗,为什么是-400*25%负递延资产呢。 (3)甲公司2×15年度利润总额4 500万元,以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案:根据资料(3),因弥补亏损确认递延所得税资产=0-400×25%=-100(万元),递延所得税资产转回,对应所得税费用。因此,递延所得税资产的期末余额=期初100+(当期发生62.5-当期转回100)=62.5(万元)。
我公司上年亏损30万,我是当年确认递延所得税资产么?还是等我有盈利了,需要弥补亏损了,直接递延所得税资产冲减?如果我盈利年度没有递延所得税资产是否影响?很重要的问题,请清楚的老师回答,谢谢
老师我公司上年亏损30万,我预计下年会盈利,我是当年确认递延所得税资产么?下年冲,还是我亏损当年不确认递延所得税资产,等我下年确实盈利了,需要弥补亏损了,直接递延所得税资产冲减?
做内账缴纳增值税怎么写分录呢?
老师,民宿拿老板女儿的微信二维码收款,然后我做账时都是,借:其他应收款-某某,贷:主营业务收入,账单导出来里面除了收入还有很多支出,大部分都是他们零星支出,没有票,我也不知道买啥,我没入账,我想问的是,这种二维码收款的需要像公款那样核对余额吗?税务会要求像公户那样把余额也入账里吗?税务会查吗?
请问老师,小额缴费工会组织工会经费,返款记账什么分录
老师,可有制造业企业的财务制度范本发来一份,谢谢
老师,我们公司办事处在山西,公司注册地在外省,员工都在本地(山西)上班,老板想给员工交社保,但是不想上在外省,想上在本地,可以在本地开一家子公司用来交社保吗?光交社保,不做业务
老师,总分公司现金流量表需要合并吗?如何合并?直接相加吗
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